Регулируется совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13.10.99 г. № 86-И и № 01-23/26541.
Заполнение паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, производится экспортером и заверяется банком, в котором открыты рублевый и валютные счета экспортера. Паспорт содержит все сведения о сторонах сделки, содержании контракта и все другие сведения, необходимые для осуществления контроля и изложенные в стандартизированной форме. Главная задача контролирующих органов заключается в том, чтобы обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на валютные счета экспортера в Банке, подписавшем ПС по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России.
Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании Контракта неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий Контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несет экспортер, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.
|
|
При неполучении (несвоевременном получении) резидентом Выручки по Контракту решение о привлечении Экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами. Мера ответственности определяется Административным Кодексом РФ.
Некоторые особенности составления паспорта сделки заключаются в использовании большого количества классификаторов (кодификаторов), например Общероссийского классификатора стран мира ОК 025-95, введенного в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 года №641, и др.
Особое внимание следует уделять строке Паспорта "Последняя дата", которая обозначает или исчисленную экспортером дату поступления последнего платежа за экспортируемый товар, или дату завершения таможенного оформления в России последней партии экспортной отгрузки, или дату окончания действия разрешения Минфина России. Следует иметь в виду, что исчисление 90 календарных дней, в течение которых должна поступить валютная выручка за экспортированные товары, должно в общем случае начинаться с даты фактического вывоза товара с таможенной территории РФ.
|
|
ПС оформляется в двух экземплярах. Одновременно с заполненным и подписанным ПС экспортер представляет в Банк оригинал и копию Контракта, на основании которого был составлен ПС. При этом если контракт имеет 5 и более страниц текста, то можно представить только выписки из Контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПС. При подписании ПС Банк делает в оригинале Контракта (на оборотной стороне листа, содержащего подписи сторон по Контракту) следующую запись: "Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование Банка) "(число) (месяц) (год)", которая удостоверяется печатью Банка. Основаниями для отказа в подписании ПС могут быть:
- несоответствие данных, содержащихся в Контракте, сведениям, указанным в ПС;
- несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
- оформление ПС с нарушением установленных требований;
- отсутствие в Контракте условий, предусматривающих поступление Выручки на счет Экспортера в Банк;
- представление в Банк Контракта, составленного на иностранном языке при отсутствии его перевода на русский язык;
- непредставление Экспортером в Банк копии разрешения, полученного в установленном порядке.
Если экспортный контракт после заполнения ПС претерпел какие-либо изменения или дополнения, то экспортер обязан в 15-дневный срок составить новый паспорт сделки и утвердить его в Банке соответственно с новыми контрактными условиями.
По каждому контракту банк ведет учет операций, связанных с поступлением на счета экспортера выручки. Все сведения формируются в отдельное Досье, куда помещаются:
1. оригинал ПС;
2. копия контракта (дополнения к нему);
3. копии разрешений Минфина;