Синтетический учет позволяет отражать информацию о совершенных банком операциях в обобщенном, укрупненном виде.
Основными регистрами синтетического учета являются:
- ежедневный баланс (отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня);
- кассовые журналы (составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы);
|
|
- оборотные ведомости (включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными);
- проверочные ведомости (составляется ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Результат сверки удостоверяется подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного).
Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты
Бухгалтерский баланс - основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов и пассивов банка.
|
|
Особенность банковского баланса – его оперативность, которая проявляется в ежедневном составлении данного отчета.
В основе построения балансов банка лежит унифицированная схема, которая определена действующим для банков Планом счетов бухгалтерского учета.
В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.
Ежедневный баланс (форма № 0025).
Это основная форма синтетического учета в банке.В балансе по данной форме информация представлена в бел. рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.
В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.
Форма баланса №0611(«Баланс в плоскостях»).
В данном балансе представлена более подробная по сравнению с ежедневным балансом детализация балансовых данных.
Баланс по данной форме предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь по электронной почте на 1,8,15, 22 числа каждого месяца. В ней приведены остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта, СКВ, ОКВ) и признака резидентства (резидент, нерезидент).Все данные приведены в бел.рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.
Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).
Представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года. После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.Каждому укрупненному показателю присвоен отдельный четырехзначный символ.Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования).
Итоги годового и ежедневного баланса различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовый портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.