Швейное предприятие ОАО «Элегант» занимается пошивом дамских костюмов и платьев, используя два вида тканей – шерсть и фланель. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2011г.
Таблица1. Баланс ОАО «Элегант» на 01.01. 2011г., млн.руб.
Актив
| Сума
| Пассив
| Сумма
|
Основные средства
|
| Уставный капитал
|
|
Готовая продукция
|
| Кредиторская задолженность
|
|
Запасы материалов
|
| Расчеты с бюджетом
|
|
Дебиторы
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
Итого
|
| Итого
|
|
План развития предприятия на 201 год:
Таблица 2. Прогноз реализации на 2011 г.
Параметры
| Вид продукции
|
платья
| костюмы
|
Планируемые продажи, ед.
|
|
|
Цена реализации 1 ед., тыс.руб.
|
|
|
Таблица 3. Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
Параметры
| Вид продукции
|
платья
| костюмы
|
Планируемые запасы на конец периода, ед.
|
|
|
Таблица 4. Планируемая величина прямых затрат
Показатели
| Сумма
|
Стоимость материалов, тыс.руб./м
|
|
-- фланель
|
|
-- шерсть
|
|
Заработная плата производственных рабочих, тыс.руб./ч
|
|
Таблица 5. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость продукции
Параметры
| Вид продукции
|
платья
| костюмы
|
Фланель,м
|
|
|
Шерсть,м
|
|
|
Труд производственных рабочих,ч
|
|
|
Таблица 6. Планируемые запасы материалов на конец периода
Материалы
| Количество,м
|
-- фланель
|
|
-- шерсть
|
|
Таблица 7. Планируемая величина накладных расходов, млн.руб.
Статьи расходов
| сумма
| Постоянные (П)
Переменные (Пер)
|
Производственные накладные расходы -- всего
|
|
|
В том числе
|
|
|
Переменные:
|
|
|
Косвенная заработная плата
|
| Пер
|
Премии работникам
|
| Пер
|
Электроэнергия
|
| Пер
|
ремонт
|
| Пер
|
Постоянные:
|
|
|
Амортизация
|
| П
|
Налог
|
| П
|
Заработная плата мастеров
|
| П
|
Электроэнергия
|
| П
|
Расходы на конструирование и моделирование -- всего
|
|
|
В том числе
|
|
|
Заработная плата
|
| П
|
Материалы
|
| П
|
Расходы на маркетинг -- всего
|
| П
|
В том числе
|
|
|
Заработная плата
|
| П
|
Реклама
|
| П
|
Командировочные расходы
|
| П
|
Коммерческие расходы -- всего
|
|
|
В том числе
|
|
|
Заработная плата
|
| П
|
Аренда, налоги
|
| П
|
Работа с клиентами -- всего
|
|
|
В том числе
|
|
|
Заработная плата
|
| П
|
Командировочные расходы
|
| П
|
Административные расходы -- всего
|
|
|
В том числе
|
|
|
Заработная плата управляющих
|
| П
|
Содержание административных помещений
|
| П
|
Разное
|
| П
|
Таблица 8. Данные о наличии материалов на складе на начало периода
Параметры
| Материалы
|
фланель
| шерсть
|
Запасы на начало периода, м
|
|
|
Стоимость запасов, тыс.руб.
|
|
|
Таблица 9. Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Параметры
| Продукция
|
платья
| костюмы
|
Начальные запасы, шт
|
|
|
Стоимость запасов, тыс.руб.
|
|
|
Таблица 10. Бюджет продаж
|
|
|
|
|
|
|
Продукция
| количество, шт
| Цена за ед., тыс.руб.
| Итого, тыс.руб.
|
|
|
|
Платья
|
|
|
|
|
|
|
Костюмы
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11. Бюджет производства в нат.ед.
|
|
|
|
|
Показатель
| Продукция
|
|
|
|
|
Платья
| Костюмы
|
|
|
|
|
Продажи по плану
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые запасы на к.п.
|
|
|
|
|
|
|
Всего необходимо
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на н.п.
|
|
|
|
|
|
|
Планируемое производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12. Бюджет затрат материалов необходимых для производства запланированного объма производства, м
|
Материалы
| Платья,шт
| Костюмы,шт
| Всего
|
|
|
|
|
|
|
Фланель
|
|
|
|
|
|
|
Шерсть
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13. Бюджет прямых материальных затрат
|
|
|
|
|
Показатели
| Фланель
| Шерсть
| Всего
|
|
|
|
Всего потребность в материалах, м
|
|
|
|
|
|
|
Использовано запасов,м
|
|
|
|
|
|
|
Цена за 1 м, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость запасов, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок материалов для выполнения плана,м
|
|
|
|
|
|
|
Цена за 1 м, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок для выполнения плана производства, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Общая стоиомсть материалов, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14. Бюджет закупок основных материалов
|
|
|
|
|
Показатель
| Фланель
| Шерсть
| Всего
|
|
|
|
Потребность в материалах,м
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на к.п.,м
|
|
|
|
|
|
|
Всего потребность,м
|
|
|
|
|
|
|
Запасы материалов на н.п.,м
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок,м
|
|
|
|
|
|
|
Цена за 1 м., тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15. Бюджет прямых трудовых затрат
|
|
|
|
|
Показатель
| Количество продукции,шт
| Затраты на ед, ч
| Общие затраты рабочего времени, ч
| Почасовая ставка, тыс.руб.
| Всего, тыс.руб.
|
|
Платья
|
|
|
|
|
|
|
Костюмы
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16. Бюджет накладных расходов
|
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозные трудозатраты,ч
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на 1 ч, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17. Расчет себестоимости готовой продукции
|
|
|
|
|
Показатель
| Стоимость ед. затрат, тыс.руб.
| Затраты(платья
| Затраты(костюм)
|
|
нат.ед
| тыс.руб.
| нат.ед
| тыс.руб.
|
|
Флкнель
|
|
|
|
|
|
|
Шерсть
|
|
|
|
|
|
|
рабочее время
|
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18. Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
|
|
|
Показатель
| Количество
| Стоимость единицы, тыс.руб.
| Итого, тыс.руб.
|
|
|
|
Запасы материалов,м:
|
|
|
|
|
|
|
Фланель
|
|
|
|
|
|
|
Шесть
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Запасы готовой продукции, шт
|
|
|
|
|
|
|
Платья
|
|
|
|
|
|
|
Костюмы
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19. Бюджет себестоимости продаж
|
|
|
|
|
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Запасы готовой продукции на н.п.
|
|
|
|
|
|
|
Затраты материалов
|
|
|
|
|
|
|
Затраты труда
|
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Себестоиомсть произведеной продукции
|
|
|
|
|
|
|
Запасы готовой продукции на к.п.
|
|
|
|
|
|
|
Себестоиомсть реализованной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20. Бюджет расходов на конструировнаие и моделирование, тыс.руб
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Материалы
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 21. Бюджет маркетинговых расходов, тыс.руб
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Реклама
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22. Бюджет комерческих расходов, тыс.руб
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Аренда, налоги
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23. Бюджет расходов по работе с клиентами, тыс.руб
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24. Бюджет административных расходов, тыс.руб
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Содержание административных помещений
|
|
|
|
|
|
|
Разное
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 25. План прибылей и убытков
|
|
|
|
|
|
Показатель
| Сумма, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Выручка от продаж
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
Операционные расходы:
|
|
|
|
|
|
|
затраты на конструирование и моделирование
|
|
|
|
|
|
|
затраты на маркетинг
|
|
|
|
|
|
|
комерческие затраты
|
|
|
|
|
|
|
затраты отдела работы с клиентами
|
|
|
|
|
|
|
административные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от основной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль (22%)
|
|
|
|
|
|
|