Конспект лекции
Раздел 1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах.
Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ.
Вопросы:
1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их
экономическая сущность.
2. Функции налогов и сборов.
3. Понятие налога и сбора.
Вопрос 1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их
Экономическая сущность.
Налоговая система как инструмент бюджетного регулирования государства определяет следующую систему экономических отношений:
Бюджетная система ↔ Налоговая система
Федеральные местные региональные Налоги налоги налоги |
Используя налоги и сборы государство может влиять на экономические процессы общества не приказным, а экономическим способом используя следующие налоговые рычаги:
А) В отношении всех налогов применяется однократность налогообложения.
Б) По некоторым налогом могут быть применены налоговые льготы.
В) Сохраняется принцип приоритета федеральных законов над региональными и местными.
|
|
Экономическая сущность налога характеризует перераспределение национального дохода государства между различными слоями населения.
Осуществляя воздействие на экономику, государство преследует основные цели:
- достижение постоянного устойчивого экономического роста.
- обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги.
- обеспечение полной занятости населения.
- обеспечение определенного минимального уровня доходов населения.
Основной функцией государства является обеспечением социальных и материальных потребностей общества. Основным инструментом гос. регулирования служит налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Источником такого механизма взаимоотношений бюджетной и налоговой политики являются доходы и расходы государства:
БЮДЖЕТ
↓ ↓
Доходы Расходы
Налоговые медицина
Неналоговые образование
Охрана границ госуд. и т.д
Налоги создают основную часть доходов федерального, регионального и местных бюджетов, обеспечивая возможность финансового воздействия на экономику на расходную часть бюджетов государства. Основными направлениями воздействие финансового бюджетного механизма государства на процессе расшириного производства является: бюджетное субсидирование муниципальных предприятий; внедрение государственных инвестиций в экономику, введение денежно-кредитных ограничений, валентного контроля и т. д.
Вопрос 2. Функции налогов.
Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущьность, внутреннее содержание показывают, каким образом реализуются их назначения как инструмента стоимостного распределения и переперераспределение расходов государства.
|
|
Функции налогов
↓
↓ ↓ ↓ ↓
Фискальная социальная регулирующая контрольная
↓
↓ ↓ ↓
Стимулирующая дестимулирующая воспроизводственная
Фекальная (бюджетная) функция. С помощью этой функции образуются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства.
Социальная функция. С помощью этой функции происходит перераспределения доходов налогоплательщиков государством через налоговые платежи между различными категориями населения, имеющих разный уровень доходов.
Регулирующая функция. С помощью этой функция осуществляется влияние государства на инвестиционные процессы экономического развития производства как отраслей деятельности, регулирование прожиточного механизма населения в стране и т.д.
Действие этой функции имеет несколько направлений:
А) Стимулирующее. При помощи льгот или освобождение от налогообложения развивается направления экономического развития государства например: малый бизнес
Б) Дестимулирующее. При помощи налогов государство ограничивает нежелательных экономических процессов в стране.
Например: повышение ставок таможенных пошлин, которые предполагают снижение ввоза импортного капитала в Россию и стимулирование отечественного товаропроизводителя.
В) Воспроизводственное. Введение государством специальных налогов для воспроизводства государственных ресурсов страны необходимо для пополнения и восстановления природных богатств государства.
КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ. Существующие нормы налогообложения контролируют правильность исчисления сумм обязательных налоговых поступлений в бюджет, отслеживают своевременность и полноту поступлений налоговых доходов в бюджетгосударства. Даёт возможность
Государству последовательно сопоставлять свои потребности с фактической величиной собираемых налогов в стране.