К) Экономическая и фискальная функции налогов

Налоги - это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в доход государства.

Фискальная функция налогов заключается в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание аппарата управления, армии, развитие фундаментальных направлений науки и техники, поддержку нетрудоспособных. Из собранных с помощью налогов средств государство покрывает расходы на образование, культуру, здравоохранение, а также строительство крупных сооружений, предприятий, дорог, защиту окружающей среды, производство общественных товаров и услуг. Распределение налогов по бюджетам разного уровня (федеральный, субъектов федераций, местных органов) позволяет обеспечить их деятельность финансами.

Известны три основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет: а) расширение круга налогоплательщиков; б) увеличение числа тех объектов, с которых взимаются налоги; в) повышение налоговых ставок. Стремление государства увеличить поступления в бюджете должно снижать заинтересованность в экономической деятельности со стороны налогоплательщиков.

Экономическая функция налогов состоит в воздействии на экономические процессы с помощью продуманной налоговой политики. Налоги в этой функции могут играть стимулирующую, ограничительную и контролирующую роль. Так, предоставление льгот малым предприятиям и фермерским хозяйствам в первые годы их существования позволяет им стать налоги, накопить определенный капитал для совершенствования производства, создания новых рабочих мест, ускорить становление национального производства. Не облагая налогом, часть прибыли, идущую на при обретение новой техники, государство стимулирует технический прогресс. Повышая тарифы на ввозимую продукцию, оно ограничивает приток иностранных товаров, создавая благоприятные условия для отечественных производителей. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, правительство контролирует движение цен на товары и услуги.

Функции налогов взаимосвязаны: реализация фискальной функции создает материальную базу для осуществления экономической, т. е. регулирующей функции государства. И наоборот, удачная налоговая политика, ведущая к более результативной, эффективной деятельности, позволяет обеспечить наполнение бюджетов разного уровня необходимыми средствами. Внутреннее единство функций не исключает противоречивости между ними: рост фискальных притязаний государства снижает экономическую активность в обществе.