1. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости
№ | показатель | Формула расчета | Допуст. знач-е | На начало | На конец | Изменение (+,-) | Показывает: | |
Коэффициент капитализации (плечо финансо-вого рычага) | Заемный капитал | П1+ П2+ П3 | ≥ 1,5 | сколько заемных средств привлек бизнес на 1 руб. собств-ых средств в активах | ||||
Собственный капитал | П4 | |||||||
Коэффициент финансирования | Собственный капитал | П4 | ≥ 0,7 opt 1,5 | какая часть деятельности финансируется за счет собств-ых, а какая за счет заемных средств | ||||
Заемный капитал | П1+ П2+ П3 | |||||||
Коэффициент финансовой независимости (финансовой автономии) | Собственный капитал | П4 | от 0,4 до 0,6 | Удельный вес собств-ых средств в общем объеме источников финансирова-ния бизнеса | ||||
Валюта баланса | П1+П2+П3+П4 | |||||||
Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный Долгосрочные капитал + обязательства | П4 + П3 | ≥ 0,6 | Удельный вес активов, финансируемых за счет устойчивых источников | ||||
Валюта баланса | А1+А2+А3+А4 | |||||||
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | Собственный Внеоборотные капитал ―активы | П4 – А4 | min = 0,1 opt ≥ 0,5 | Какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников | ||||
Оборотные активы | А1+ А2+ А3 | |||||||
Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов и затрат | Собственный Внеоборотные капитал ―активы | П4 – А4 | 0.6 – 0.8 | Какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников | ||||
Запасы и затраты | ЗиЗ | |||||||
Коэффициент маневренности | Собственный Внеоборотные капитал ―активы | П4 – А4 | Opt от 0,2 до 0,5 | Чем ближе к 0,5, тем больше возможностей у предприятия к финансовому маневрированию денежными средствами | ||||
Собственный капитал | П4 |
2. Определение типа финансовой устойчивости организации (Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования)
Показатель | Формула | На начало | На конец | Пояснения | ||
Собственные оборотные средства (СОС) | П4 - А4 | Увеличение является положительной тенденцией | Характеризует чистый оборотный капитал. Увеличение свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия | |||
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (СД) | П4 + П3 - А4 | Характеризует величину собственного и долгосрочного заемного капитала, имеющегося у организации | ||||
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) | П4 + П3 + П2 – А4 | Характеризует общую величину собственного, долгосрочного и краткосрочного заемного капитала | ||||
Запасы (З) | с.1210 ф1 | - | ||||
Излишек, недостаток СОС (S = (Х;х;х)) | СОС - З | Присваиваются значение: 1 если S > 0 0 если S < 0 | ||||
Излишек, недостаток СД (S = (х;Х;х)) | СД - З | |||||
Излишек, недостаток ОИ (S = (х;х;Х)) | ОИ - З |