2015-05-30
357
Анализируя планируемые денежные потоки, полученные в результате расчетов можно сделать следующие выводы:
- При заданных исходных условиях на протяжении всего Проекта создания мебельного производства имеется достаточно денежных средств для осуществления операционной (текущей) деятельности, а также погашения кредита и процентов по нему.
План прибылей и убытков.
План прибылей и убытков отражает операционную деятельность предприятия (под
операционной деятельностью понимается процесс производства и сбыта продукции и
услуг) в определенные периоды времени (месяц, квартал, год). Из “Плана прибылей и
убытков” можно определить прибыльность предприятия, реализующего Проект.
Таблица 3.1.9. План прибылей и убытков.
| Наименование статьи | |
| + | Валовый объем продаж |
| - | Потери и налоги с продаж |
| = | Чистый объем продаж |
| - | Переменные издержки (в т.ч. сырье и материалы, комплектующие изделия, сдельная заработная плата, другие прямые издержки) |
| = | Валовая прибыль |
| - | Налоги с дохода и на активы |
| - | Операционные издержки |
| - | Торгово-административные издержки |
| - | Амортизация |
| - | Проценты по кредитам |
| - | Другие затраты |
| + | Другие доходы |
| = | Прибыль до выплаты налога |
| - | Налог на прибыль |
| = | Чистая прибыль |
Таким образом, в «Плане прибылей и убытков» отражаются расчетные
|
|
|
величины прибыли или доходов от продаж, а в «Плане денежных потоков» -
фактические поступления выручки от продаж.
Что касается затрат, то в «Плане прибылей и убытков» отражаются затраты,
понесенные за период, в «Плане движения денежных средств» - фактическая оплата этих
В «Плане прибылей и убытков» отражается амортизация активов, поскольку это
расход, но так как амортизация не представляет собой денежное обязательство, она не включается в «План движения денежных средств».
И наоборот, погашение кредита не является расходом и поэтому не включается в «нао прибылей и убытков». Однако, оно представляет собой денежное обязательство и влияет на денежные потоки.
Приобретение оборудования, недвижимости, то есть инвестиционные затраты, влияя на денежные потоки, на прямую не оказывают влияния на прибыль, находя отражение в «а ден прибылей и убытков» через амортизационные отчисления. Как известно, предприятие не может работать без капитала. Достаточным можно считать такое количество собственного и привлеченного (заемного) капитала, при котором величина баланса денежных средств во все периоды деятельности предприятия будет положительной. Наличие отрицательной величины в какой-либо из периодов времени означает, что предприятие не в состоянии покрывать свои расходы, т.е. фактически является банкротом. Вместе с тем величина получаемой предприятием чистой прибыли в течение определенных промежутков времени (как правило, на начальной стадии реализации проекта) может быть отрицательной, что само по себе не свидетельствует о неэффективности проекта и невозможности его реализации и не может быть причиной его отклонения.
|
|
|
Результаты расчета конкретного варианта Плана прибылей и убытков для мебельного производства в Иваново с помощью разработанной компьютерной программы приведены
в Приложении №15.
Организация мебельного производства в Московской области.
На примере организации мебельного производства можно проследить динамику развития
организуемого бизнеса (см. Приложение № 15). Расчет «Плана прибылей и убытков»
продемонстрировал формирование прибыли предприятия, показывает, что при обороте 526975
рублей, валовая прибыль составит 114543 рубля в месяц. Чистую прибыль компания начнет
получать с 6 месяца Проекта, размер которого составляет около 32 тысяч рублей.
Финансирование проекта планируется за счет заемных средств.
Необходимый объем заемных средств 7 500 000 – в том числе,
Планируется отправить на покупку оборудования 4 000 000,
И оборотные средства 3 250 000
Выплата процентов и погашение кредитов планируется за счет выручки от реализации продукции.
