Сравнение результатов разных методов факторного анализа

Оценки влияния факторов	Значение оценок
согласно МЦП, МАР и МОР	согласно интегральному методу
D Fx	– 0,5	– 0,667
D Fy	4,5	4,283
D Fz	– 1,8	– 1,417
D Fx + D Fy + D Fz	2,2	2,199

Как видим, общее приращение результирующего показателя в этих методах раскладывается между факторами по-разному, причем, мы знаем, что оценки, полученные интегральным методом, более точные. Сравнивая эти оценки, можем сказать, что в МЦП влияние фактора х было недооценено (согласно результатам интегрального метода, сила его влияния несколько больше); влияние факторов у и z, наоборот, было переоценено (по результатам интегрального метода, сила влияния этих факторов на самом деле немного меньше).

Итак, интегральный метод точен, дает единообразные результаты, не требует классификации факторов и применим к большинству видов детерминированных факторных моделей, поэтому при решении практических задач анализа нужно отдавать предпочтение именно ему, а не МЦП или МАР.

Заметим, что есть еще более точный метод решения прямой задачи факторного анализа для детерминированных моделей, чем интегральный. Это логарифмический метод. В логарифмическом методе неразложимый остаток распределяется между оценками влияния отдельных факторов не равными частями, а пропорционально силе влияния этих факторов на результирующий показатель.

Логарифмический метод имеет весьма ограниченную область применения, он применим только к мультипликативным факторным моделям, поэтому мы не будем приводить его формулы. Тем не менее, отметим еще одно положительное свойство этого метода. Он дает единообразные результаты при любом порядке факторов в модели, поэтому не требуется их предварительная классификация и расстановка.

Метод получил свое название из-за того, что его формулы получены способом логарифмирования.

Выводы

Факторами называют причины, предпосылки и движущие силы исследуемого процесса, условия, в которых находится исследуемый объект. Факторы – это то, что оказывает влияние на объект анализа, определяет его состояние и тенденции развития. В экономическом анализе различают измеримые и неизмеримые факторы; внутренние и внешние; природно-климатические, политические, социально-экономические, внешнеэкономические и производственно-экономические; объективные и субъективные; управляемые и неуправляемые; экстенсивные и интенсивные; основные и второстепенные; постоянные и временные; сложные и простые; прямые и косвенные факторы.

Факторный анализ – это большой раздел экономического анализа, который объединяет методы и методики исследования причинно-следственных взаимосвязей. Различают прямые и обратные задачи факторного анализа. Обратная задача – это выявление причин, предпосылок, оказывающих влияние на объект анализа, и определение результата их влияния; описание причин с помощью показателей-факторов, а результатов – с помощью результирующих показателей, а также определение характера и вида связи между факторами и результирующим показателем и описание этой взаимосвязи с помощью факторных моделей. Прямая задача – это определение влияния отдельных факторов на результирующий показатель, оценка величины изменения показателя под воздействием каждого из факторов по известной факторной модели.

Факторные зависимости по своему характеру бывают детерминированными и стохастическими. Детерминированная (функциональная) зависимость – такая, когда определенным (заданным) значениям факторов всегда (при всех наблюдениях, во всех ситуациях) соответствует одно и то же значение результата.Стохастическая (вероятностная) зависимость – такая, где одному и тому же определенному набору значений факторов в разных ситуациях с разной степенью вероятности могут соответствовать разные значения результирующего показателя. Методы стохастического и детерминированного анализа различаются. Так, обратная задача стохастического факторного анализа решается с помощью корреляционно-регрессионного анализа.

Для практических целей чаще приходится решать прямые задачи факторного анализа. Для этого в детерминированном факторном анализе используются так называемые традиционные методы, а в стохастическом – индексный метод и группа методов, объединенных под названием современного факторного анализа.

Различают мультипликативные, аддитивные, кратные и смешанные детерминированные факторные модели.

К традиционным методам определения влияния факторов на результирующий показатель относятся метод цепных подстановок (МЦП), метод абсолютных разниц (МАР), метод относительных разниц (МОР), интегральный и логарифмический методы.

МЦП и МАР – простые, но неточные методы. МЦП применим во всех разновидностях факторных моделей; МАР – в мультипликативных, аддитивных и в некоторых смешанных моделях. Для получения единообразных результатов в этих методах требуется определенный порядок записи факторов в модель, для чего используется классификация факторов.

В интегральном методе такая классификация не требуется: этот метод дает единообразные результаты, которые не зависят от местоположения фактора в модели, и эти результаты – более точные, чем в предыдущих методах. По этим причинам предпочтительно использование на практике именно интегрального метода. Интегральный метод применим к мультипликативным, кратным и к некоторым смешанным моделям.

Логарифмический метод дает еще более точные результаты, чем интегральный, потому что в нем неразложимый остаток распределяется между оценками влияния отдельных факторов пропорционально силе влияния этих факторов на результирующий показатель. Этот метод применим к мультипликативным моделям.

Вопросы для повторения

1. Дайте определения понятий «фактор» и «результат», опишите их роль в аналитических исследованиях.

2. Перечислите и опишите разновидности факторов.

3. В чем заключается содержание факторного анализа?

4. Опишите разновидности факторного анализа.

5. Какие методы и для чего используются в стохастическом факторном анализе?

6. Дайте определение факторных моделей и опишите их виды.

7. Какие существуют группы методов решения прямой задачи факторного анализа?

8. Сделайте математическую постановку прямой задачи факторного анализа.

9. Опишите метод цепных подстановок.

10. Какой порядок замены факторов в модели применяется в МЦП?

11. Что такое порядок записи факторов в модель, почему и для каких методов и моделей он важен?

12. Опишите метод абсолютных разниц.

13. В чем причина неточности МЦП и МАР?

14. Опишите интегральный метод.