Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала проводится на основании следующих данных (табл. 21).
Таблица 21
Порядок расчета годового фонда заработной платы
цехового персонала
Этапы расчета | Содержание расчетов | Подробно |
1. Расчет численности персонала: · основных рабочих; · вспомогательных рабочих; · ИТР; · Служащих; · МОП | Явочная и списочная численность | Табл. 22 |
2.Баланс эффективного годового времени одного среднесписочного работника | Таблица расчета ТЭФФ в днях и часах | Табл. 23 |
3. График сменности | Таблица | Табл.24 |
4. Расчет сменооборота и количества выходных дней в году | ТСО, ТВЫХ | |
5. Расчет тарифного фонда зарплаты | ЗТАР = ТСТ *ТЭФФ, где ТСТ - тарифная ставка соответствующего разряда рабочего | Табл. 25 |
6.Премиальные (ДПРЕМ) | 20 – 80 % от ЗТАР | |
7. Доплата за работу в ночное время (ДНВ) | 40 % от (ТСТ tНВ), где tНВ – время ночной работы (определяется по графику сменности) | |
8. Доплата за работу в праздничные дни (ДПР) | ТПР *ТСТ*НЯВ, где ТПР – количество праздников в году; НЯВ – явочная численность рабочих | |
9. Доплата из фонда мастера (ДФМ) | 3% от ЗТАР | |
10. Доплата за бригадирство (ДБР) | Полагается только бригадирам | |
11. Основная зарплата (ЗОСН) | ЗТАР+ДПРЕМ+ДНВ+ДПР+ДФМ+ДБР | |
11.Дополнительная зарплата (ЗДОП) | (ДН * ЗОСН)/ ТЭФФ, где ДН – количество дней невыхода на работу по планируемым причинам (отпуск, ученические, гособязанности) | |
12.Районный коэффициент | 1,3для Томска | |
13.Начисления на зарплату | 30 % от (ЗОСН+ЗДОП) |
Таблица 22
|
|
Расчет численности персонала
Категория персонала | Норма обс-ния, Нобс | Число смен в сутки, S | Число единиц обор-ния, n | Явочная чис-сть, Няв | Эффект. время рабочего, Tэфф, час. | Коэф-т перехода, Кпер | Списочная чис-ть, Нсп |
Основные рабочие | |||||||
Вспомогат. рабочие | |||||||
ИТР | |||||||
Служащие | |||||||
МОП | |||||||
Всего |
Эффективное время работы персонала определяется из баланса рабочего времени (табл. 23).
Таблица 23
Баланс эффективного времени
одного среднесписочного работника
№ п/п | Показатели | Дни | Часы |
1. | Календарный фонд рабочего времени | ||
2. | Нерабочие дни · выходные · праздничные | ||
3. | Номинальный фонд рабочего времени | ||
4. | Планируемые невыходы · очередные и дополнительные отпуска · невыходы по болезни · декретные отпуска · отпуск в связи с учебой без отрыва от производства · выполнение госуд. обязанностей | ||
5. | Эффективный фонд рабочего времени |
Количество выходных дней в году, ночных смен определяется из графика сменности (пример графика сменности – в табл. 24).
|
|
Таблица 24
График сменности
Номер смены | Часы работы | Дни месяца | |||||||||||||||
0-8 | А | А | А | А | В | В | В | В | С | С | С | С | D | D | D | D | |
8-16 | С | D | D | D | D | А | А | А | А | В | В | В | В | С | С | С | |
16-24 | В | В | С | С | С | С | D | D | D | D | А | А | А | А | В | В | |
Отдых | D | С | В | В | А | D | С | С | В | А | D | D | С | В | А | А |
Расчет годового фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП производится на основании их окладов согласно штатному расписанию, принимая число рабочих месяцев в году 11 (для ИТР) и 11,3 (для служащих и МОП). Таким образом, полученные расчеты можно представить в следующей таблице (табл. 25).
Таблица 25
Потребность в персонале и заработной плате
Наименование категорий работников | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | |||||
Потреб-ность, чел. | Средне-годовая зарплата руб. | Годовые затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Годовые затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Годовые затраты на зар-плату, руб. | Начис-ления на зарплату, руб. | |
Основные рабочие | ||||||||
Вспомогательные рабочие | ||||||||
ИТР | ||||||||
Служащие | ||||||||
МОП | ||||||||
Итого |
Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО=Соф * Н/100%,
где Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб;
Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.
Результаты расчетов необходимо свести в табл. 26.
Таблица 26
Расчет амортизационных отчислений и
остаточной стоимости основных фондов
№ п/п | Наименование основных фондов | Норма аморти- зации, % | 1-ый год | 2-ой год | … | ||
СОФ, тыс.руб | АО1, тыс.руб | АО2, тыс.руб. | Оста- точная стои-мость, тыс.руб. | ||||
1. | Здания, сооружения | ||||||
2. | Передаточные устройства | ||||||
3. | Машины и оборудование | ||||||
… | |||||||
Итого |
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации и рекламно-информационных агентствах г. Томска и специализированных журналах. Предельная величина рекламных расходов, относящихся на себестоимость продукции не должна превышать 1% выручки от реализации в соответствии со ст.264 Налогового Кодекса РФ.
Стоимость рекламы в СМИ (печатных изданиях, бегущей TV-строке) определяется:
РСМИ= (Ч1Цс+Ч2Цб+Цр+Цт)*N, руб.
где Цс – цена за слово;
Цр – цена рамки для выделения;
Цб – цена большой буквы;
Цт – цена за номер телефона, равная цене трех слов;
Ч – число слов (или больших букв);
N – количество выходов в месяц.
Стоимость рекламной полиграфии (буклеты, проспекты, брошюры) определяется следующим образом:
Рпгр= Цэкз * Тизд +Сом, руб.,
где Цэкз – цена за один экземпляр;
Тизд – тираж издания (240-500, 500-800 экз.);
Сом – стоимость изготовления оригинал-макета.
Расходы на освещение помещения определяются по формуле:
ЗОСВ= (15 Sn M t / 1000)*Ц, руб.,
где 15 – количество Ватт на 1 м2 пола;
Sn– площадь пола;
М – количество часов искусственного освещения в сутки;
t – число дней работы производства в году.
Ц – стоимость 1 кВт*часа электроэнергии.
Затраты на вентиляцию помещения рассчитываются:
ЗВЕНТ= (0,5 В К ТКАЛ / 1000)*Ц, руб.;
где ТКАЛ – календарный фонд времени (час);
В – внутренний объем помещения;
К – кратность обмена воздухом;
0,5 – норма расхода электроэнергии.
Затраты на отопление помещения определятся следующим образом:
|
|
ЗПАРА = (а *Т *В) * Цт, руб.;
где а – количество тепла на 1м3 помещения, Гкал;
В – объем отапливаемого помещения;
Т – продолжительность отапливаемого сезона в Сибири;
Цт – цена 1 Гкал тепла, руб.
Таким образом, все рассчитанные затраты сводятся в таблицу для определения плановой себестоимости продукции в форме калькуляции себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск (табл. 27).
Таблица 27
Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции
№№ п/п | Наименование статей расхода | Ед. изм. | Цена за ед., руб. | Расходы в нат.ед. | Затраты, тыс.руб. | Прим. | ||
На 1 тонну | На Nгод | На 1 тонну | На Nгод | |||||
1. | Сырье и основные материалы | Табл.20 | ||||||
2. | Вспомогательные материалы | Табл.20 | ||||||
3. | Топливо на технологические цели | Табл.20 | ||||||
4. | Энергия всех видов (э/э, вода, пар, сжатый воздух и т.д.) на технологические цели | Табл.20 | ||||||
5. | Заработная плата основных рабочих | Табл.25 | ||||||
6. | Отчисления на социальные нужды | 30% от ст.5 | ||||||
7. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | |||||||
7.1. | Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ) | Табл.26 | ||||||
7.2. | Затраты на ремонт АЧОФ | |||||||
7.3. | Заработная плата вспомогательных рабочих | Табл.25 | ||||||
7.4. | Отчисления на социальные нужды | 30% от ст.7.3. | ||||||
8. | Цеховые расходы | |||||||
8.1. | Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) или арендная плата | Табл.26 | ||||||
8.2. | Заработная плата ИТР, служащих, МОП | Табл.25 | ||||||
8.3. | Отчисления на социальные нужды | 30 % от ст.8.2. | ||||||
8.4. | Охрана труда и техника безопасности | |||||||
8.5. | Вода на бытовые и хозяйственные нужды | |||||||
8.6. | Отопление помещений | |||||||
8.6. | Освещение помещений | |||||||
9. | Общезаводские (общепроизводственные) расходы | |||||||
10. | Коммерческие расходы | |||||||
10.1. | Реклама | |||||||
10.2. | Сбыт продукции | |||||||
10.3. | Налоги в дорожные фонды | |||||||
11. | Проценты за кредит | |||||||
12. | Прочие расходы | |||||||
Полная себестоимость, в т.ч. | * | * | ||||||
Условно-переменные затраты | * | * | ||||||
Условно-постоянные затраты | * | * |
|
|