2015-06-14
1095
Расчетным счетом является счет юридического лица – резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.
На этих счетах сосредотачиваются: денежные средства, поступающие от реализации; от прочих операций; суммы кредитов и иных поступлений.
С этих счетов производятся: платежи другим предприятиям; бюджету по налогам; персоналу по всем расчетам; банку по кредитам; в кассу для различных целей предприятия.
Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в учреждение выбранного банка определенный перечень документов.
Предприятию, при заключении договора на банковское обслуживание присваивается номер расчетного счета- специфический серийно-порядковый номер из 20 цифр и открывается лицевой счет для учета движения денежных средств организации.
Средства со счетов владельцев списываются по распоряжению предприятия в очередности, определяемой 855 ст. ГК РФ
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:
|
|
|
1 Объявление на взнос наличными применяется для зачисления на расчетный счет наличных денег, сдаваемых из кассы. После сдачи денег кассир организации получает квитанцию, подтверждающую данную операцию.
2 Денежный чек используется для снятия наличности с расчетного счета.
3 Платежное поручение необходимо для перечисления средств контрагентам.
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов.
4 Выписка с расчетного счета – это второй экземпляр расчетного счета предприятия, открытого ему банком, в которой отражаются начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, проведенные по расчетному счету.
В выписке поступление денег на расчетный счет записывается по кредиту расчетного счета, а списание средств (выдача наличными) – по дебету.
Начальные данные для выполнения заданий представлены в таблице № 2
Таблица 2-Журнал хозяйственных операций по расчетному счету за январь 20__ г
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичн. документ | Сумма руб | Дт | Кт |
| 05.01 | 1. Сняты с р/счета средства на выдачу з/платы и хоз.нужды | 65000= | |||
| 05.01 | 2. Перечислено: - в ПФ РФ -в бюджет сумма налога на доходы физ.лиц -ФСС | 2600= 980= 560= | |||
| 05.01 | 3. Получен на р/счет краткосрочный кредит банка | 13000= | |||
| 06.01 | 4. Перечислена предоплата поставщикам ООО «Специнструмент» за ТМЦ | 17000= | |||
| 06.01 | 5. Получено от фирмы ЗАО "Миг" за реализованную готовую продукцию | 25000= | |||
| 06.01 | 6. Перечислена задолженность Электросетям за декабрь | 7500= | |||
| 08.01 | 7. Открыт аккредитив за счет безналичных средств предприятия | 43000= | |||
| 08.01 | 8. Сняты % за пользование кредитом банка | 1350= | |||
| 14.01 | 9. Получено от покупателя ООО «Интерьер» за реализованную ему готовую продукцию | ||||
| 14.01 | 10. Оплачены расходы по аренде оборудования | 15000= | |||
| 14.01 | 11. Перечислены средства на приобретение валюты | 50000= | |||
| 16.01 | 12. Внесена на расчетный счет выручка от реализации продукции населению | 67400= | |||
| 16.01 | 13. Перечислено РМЗ за выполнение текущего ремонта оборудования | 2100= | |||
| 16.01 | 14. Зачислены средства от продажи валюты | 30000= | |||
| 16.01 | 15. Зачислен долгосрочный кредит банка | ||||
| 18.01 | 16. Перечислен налог на имущество за предыдущий отчетный период | 2500= | |||
| 18.01 | 17 Перечислены средства на депозит | 34000= | |||
| 18.01 | 18. Возвращен аванс покупателям | 12400= | |||
| 30.01 | 19. Внесен на р/счет сверхлимитный остаток наличности из кассы | 6500= | |||
| 30.01 | 20. Получены средства спонсора для устранения потерь от аварии на предприятии | 15000= | |||
| 31.01 | 21. Оплачено расчетно-кассовое обслуживание банку | 150= | |||
| 31.01 | 22. Сняты с р/счета средства на хоз.нужды | 12300= | |||
| 31.01 | 23. Получена выручка от ООО «Сокол» за продукцию | ||||
| 31.01 | 24. Перечислено поставщикам сырья | 20532= | |||
| 31.01 | 25. Зачислен остаток аккредитива | 3800= |
|
|
|
