Номера вариантов задач по теории бухгалтерского учета и теории экономического анализа, которые следует решить при выполнении курсовой работы, указаны в таблице 1.
Таблица 1. – Выбор варианта практического задания
Начальная буква фамилии студента | Номер варианта по теории бухгалтерского учета | Адрес бухгалтерской финансовой отчетности по теории экономического анализа |
А, Е, К, П, Ф, Щ | http://www.tatneft.ru/storage/block_editor/files/fc47765e48d2a3d8d072de2a487a2739d18805e0.pdf | |
Б, Ё, Ж, Л, Р, Х | http://www.rosneft.ru/attach/0/02/01/a_report_2013.pdf | |
В, З, М, С, Ц, Э | http://www.severstal.com/files_archive/rus/ir/results_reports/finreps_rsbu/11921.pdf | |
Г, И, Н, Т, Ч, Я | http://www.kazanorgsintez.ru/index.php?page=content&id=66 | |
Д, Й, О, У, Ш, Ю | http://www.kamaz.ru/investors-and-shareholders/financial-statements/ras/ |
Таблица 2.– Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода, тыс. руб.
№ п/п | Наименование счета | В а р и а н т ы | ||||
1. | Фактическая себестоимость материалов | |||||
в том числе | ||||||
материалы по учетным ценам | ||||||
отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен | +104 | +322 | +220 | +48 | +250 | |
Основное производство | ||||||
Расчетный счет | ||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | ||||||
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность подотчетных лиц) | ||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | ||||||
Уставный капитал | ||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо) | ||||||
Основные средства | ||||||
Касса | ||||||
Амортизация основных средств | ||||||
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | ||||||
Расчеты с прочими кредиторами | ||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | ||||||
НДС по приобретенным ценностям |
Таблица 3. - Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. руб.
|
|
№ | Содержание операций | В а р и а н т ы | ||||
Акцептованы счета[1] поставщиков за поступившие на склад материалы: | ||||||
Учетная цена 4000 | ||||||
НДС [2]18% | ||||||
Итого | ||||||
Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад предприятия | ||||||
НДС 18% | ||||||
Итого | ||||||
Оплачены подотчетным лицом расходы по загрузке материалов | ||||||
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | ||||||
Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору | ||||||
НДС 18% | ||||||
Итого | ||||||
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги | ||||||
Отпущены материалы по учетным ценам: | ||||||
- на изготовление продукции в основных цехах | ||||||
- на общепроизводственные нужды | ||||||
- на общехозяйственные нужды | ||||||
Итого | ||||||
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам: | ||||||
- на изготовление продукции в основных цехах | ? | ? | ? | ? | ? | |
- на общепроизводственные нужды | ? | ? | ? | ? | ? | |
- на общехозяйственные нужды (Расчет процента отклонений и их суммы выполнить в таблице 5) | ? | ? | ? | ? | ? | |
Итого | ? | ? | ? | ? | ? | |
Начислена заработная плата | ||||||
- рабочим основного производства | ||||||
- персоналу цехов | ||||||
- административно-управленческому персоналу | ||||||
Итого: | ||||||
Начислено органам социального страхования и социального обеспечения 31% от заработной платы (см. операцию 9) | ||||||
- рабочих основного производства | ? | ? | ? | ? | ||
- персонала цехов | ? | ? | ? | ? | ||
- административно-управленческого персонала | ? | ? | ? | ? | ||
Итого: | ? | ? | ? | ? | ||
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия | ||||||
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | ||||||
Начислена амортизация основных средств: | ||||||
- производственного назначения | ||||||
- общепроизводственного назначения | ||||||
- общехозяйственного назначения | ||||||
Итого: | ||||||
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь, сроком службы менее года | ||||||
Приобретенный хозяйственный инвентарь списан на общехозяйственные расходы | ||||||
Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию: | ||||||
- на производственные цели | ||||||
- на общепроизводственные нужды | ||||||
- на общехозяйственные нужды | ||||||
Итого: | ||||||
НДС 18 % | ||||||
Всего | ||||||
Списываются по окончании отчетного периода на затраты по изготовлению продукции (счет «Основное производство»): | ||||||
- общепроизводственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | |
- общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | |
Поступила на склад готовая продукция, выпущенная из производства, по фактической себестоимости | ? | ? | ? | ? | ? | |
Примечание: остаток незавершенного производства на конец отчетного периода | ||||||
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, реализованной покупателям | ||||||
Начислено покупателям за реализованную продукцию (в том числе НДС 18 %) | ||||||
Начислен НДС в бюджет | ||||||
Начислена задолженность за рекламу реализуемой продукции | ||||||
НДС 18% | ||||||
Итого: | ||||||
Перечислено с расчетного счета за рекламу | ||||||
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя | ||||||
НДС 18% | ||||||
Итого | ||||||
Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции | ? | ? | ? | ? | ? | |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию | ||||||
Выявлен и списывается финансовый результат от продаж | ? | ? | ? | ? | ? | |
Всего по журналу: | ? | ? | ? | ? | ? |
1. На основе данных для выполнения практического задания необходимо заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 4), где следует составить корреспонденции на суммы в соответствии со своим вариантом.
|
|
|
|
Таблица 4. – Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: | ||||
Учетная цена 4000 | ||||
НДС 18% | ||||
Итого | ||||
Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад предприятия | ||||
НДС 18% | ||||
Итого | ||||
Оплачены подотчетным лицом расходы по загрузке материалов | ||||
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | ||||
Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору | ||||
НДС 18% | ||||
Итого | ||||
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги | ||||
Отпущены материалы по учетным ценам: | ||||
- на изготовление продукции в основных цехах | ||||
- на общепроизводственные нужды | ||||
- на общехозяйственные нужды | ||||
Итого | ||||
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам: | ||||
- на изготовление продукции в основных цехах | ||||
- на общепроизводственные нужды | ||||
- на общехозяйственные нужды | ||||
Итого | ||||
Начислена заработная плата: | ||||
- рабочим основного производства | ||||
- персоналу цехов | ||||
- административно-управленческому персоналу | ||||
Итого: | ||||
Начислено органам социального страхования и социального обеспечения 31% от заработной платы (см. операцию 9) | ||||
- рабочих основного производства | ||||
- персонала цехов | ||||
- административно-управленческого персонала | ||||
Итого: | ||||
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия | ||||
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | ||||
Начислена амортизация основных средств: | ||||
- производственного назначения | ||||
- общепроизводственного назначения | ||||
- общехозяйственного назначения | ||||
Итого: | ||||
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь, сроком службы менее года | ||||
Приобретенный хозяйственный инвентарь списан на общехозяйственные расходы | ||||
Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию: | ||||
- на производственные цели | ||||
- на общепроизводственные нужды | ||||
- на общехозяйственные нужды | ||||
Итого: | ||||
НДС 18 % | ||||
Всего: | ||||
Списываются по окончании отчетного периода на затраты по изготовлению продукции (счет «Основное производство»): | ||||
- общепроизводственные расходы | ||||
- общехозяйственные расходы | ||||
Поступила на склад готовая продукция, выпущенная из производства, по фактической себестоимости | ||||
Примечание: остаток незавершенного производства на конец отчетного периода | ||||
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, реализованной покупателям | ||||
Начислено покупателям за реализованную продукцию (в том числе НДС 18 %) | ||||
Начислен НДС в бюджет | ||||
Начислена задолженность за рекламу реализуемой продукции | ||||
НДС 18% | ||||
Итого: | ||||
Перечислено с расчетного счета за рекламу | ||||
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя | ||||
НДС 18% | ||||
Итого: | ||||
Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции | ||||
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию | ||||
Выявлен и списывается финансовый результат от продаж | ||||
Всего по журналу: |
2. На основе имеющихся остатков по синтетическим счетам (табл. 2) заполнить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода. Форму баланса и отчета о финансовых результатах скачать с официального сайта Министерства финансов Российской Федерации. Режим доступа: http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/accounting/legislation/reporting/. На конец отчетного периода, Вы будете заполнять только в задании 7.
|
|
3. Открыть синтетические счета по предлагаемой форме, и отразить на них хозяйственные операции. Обратите внимание, открывать следует все счета, которые встречаются в курсовой работе, независимо от того есть на них движение или нет в данном отчетном периоде. Например,
Счет 50 «Касса» ______________________________
/наименование счета/
Д Е Б Е Т | К Р Е Д И Т | ||
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
Сальдо нач. | 59 | ||
10 | 12000 | 11 | 11800 |
Оборот | 12000 | Оборот | 11800 |
Сальдо кон. | 259 |
1. Счет ______________________________________________
/наименование счета/
Д Е Б Е Т | К Р Е Д И Т | ||
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
4. Определить фактическую себестоимость материалов, израсходованных на производство и оставшихся на конец месяца. Расчет произвести в таблице 5.
Обратите внимание, графа 2 таблицы отражает движение материалов в денежной оценке по счету 10 «Материалы», графа 3 – движение по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», графа 4 – движение по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Таблица 5. – Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен, руб.
П О К А З А Т Е Л И | Стоимость материалов по учетным ценам | Отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен | Фактическая себестоимость материалов |
Остаток материалов на начало отчетного периода | |||
Поступило материалов за отчетный период | |||
Транспортно-заготовительные расходы | |||
Итого приход с остатком | |||
Израсходовано материалов за отчетный период: - на изготовление продукции | |||
- на общепроизводственные нужды | |||
- на общехозяйственные нужды | |||
Итого: | |||
Остаток материалов на конец отчетного периода |
5. Исчислить фактическую (производственную) себестоимость готовой продукции (операция 18).
6. Определить и списать результат от продажи (операция 27).
7. Определить правильность отражения операций на счетах путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам (таблица 6).
Таблица 6. – Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Итого |
8. На основе оборотной ведомости по синтетическим счетам составить отчет о финансовых результатах и заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
9. Практическая часть по теории экономического анализа включает проведение расчетов необходимых показателей и их текстовый анализ по заданной информационной базе бухгалтерской финансовой отчетности в таблице 1.
Расчет показателей с текстовым анализом должен включать:
а) горизонтальный анализ тенденций по бухгалтерскому балансу;
б) вертикальный анализ тенденций по бухгалтерскому балансу;
в) факторный анализ прибыли;
г) анализ финансовых коэффициентов.