Тема «Учёт расчётов с дебиторами и кредиторами и его роль в повышении платежеспособности организации»

Комплекс задач по учету расчетных операций предполагает обработку учетных данных возникающих при решении и задачи других комплексов задач (учета кассовых, банковских операций и т.п.). поэтому данный комплекс имеет более широкие связи с другими участками учетных работ. Объем данных при решении задач комплекса достаточно велик. Алгоритмы по учету расчетных операций заключаются в выявлении расчетов на отчетные даты по соответствующим счетам и субсчетам, сопоставления массива отчетных счетов и массивов движения задолженностей. Взаимоувязка и контроль исходных данных этих массивов обеспечивается на ЭВМ программным путем.

Комплекс задач АБУ расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает обработку расчетных операций со всеми предприятиями и организациями. Оперативная обработка позволяет своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, соблюдая сроки исковой давности ко взысканию.

Основными задачами АСУ на участке "Автоматизация учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами" являются:

1. Настройка на специфику работы предприятия в определенном периоде на основе ввода НСИ.

2. Ведение аналитического учета по счету 76/6 в разрезе отдельных дебиторов и кредиторов, а также ведение количественно-суммового учета, что обеспечивает контроль за состоянием сумм дебиторской и кредиторской задолженности; позволяет выявить суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и своевременно принять меры по их погашению.

3. Обработка и оформление необходимой бухгалтерской документации по движению сумм на счете 76/6.

4. Формирование первичных документах, в которых отражаются хозяйственные операции по счету 76/6.

5. Выпуск сводных машинограмм аналитического и синтетического учета по счету 76/6, заменяющих регистры журнально-ордерной формы.

6. Использование типовых операций для ускорения ввода бухгалтерских проводок и выполнения экономических расчетов.

7. Сокращение затрат времени на обработку данных и др.

Весьма удобным средством автоматизации учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами является в настоящее время программа 1С:Бухгалтерия. Эффективность использования этой программы состоит в том, что автоматизированный учет основных средств и нематериальных активов организуется параллельно с решением других учетных задач, и обработка бухгалтерской информации производится по всему комплексу счетов с выходом на баланс. Кроме того, данная программа позволяет наладить ведение многоуровневого аналитического учета в разрезе видов субконто (аналитики) к счету 76/6.

Входная информация – это необработанная информация, поступающая из производства. Она наиболее полно отражает экономическую ситуацию на предприятии, отличается высокой степенью детализации и обширностью. Входная информация содержится в первичных документах и отражает отдельную хозяйственную операцию. Входная информация вводится из первичных документов; подлежит обработке (проверке, систематизации) и преобразованию в выходную информацию, содержащуюся в выходных машинограммах.

Комплекс может функционировать автономно или в системе с другими комплексами. При автономной работе входными документами являются по счету 76/6:

· счет, счет-фактура;

· платежное поручение;

· платежное требование;

· ТТН;

· квитанция;

· бухгалтерская справка;

· расчет и др. товаросопроводительные и платежные документы.

При системной работе комплекса вся информация поступает от смежных комплексов. В этом случае операции ввода пользователь не принимает.

АБУ расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает использование регистрационных номеров счетов. Учет расчетов ведется позиционным способом по каждому отдельному документу (счету-фактуре, ТТН, расчетному документу и т.п.).

Учет расчетов с каждым поставщиком за соответствующий период ведется только в случае плановых платежей. При этом используется постоянное значение регистрационного номера. По кредиту счета в разрезе регистрационных номеров отражают суммы, причитающиеся к уплате за работу или услуги на основании предъявленных и принятых к оплате счетов.

Операции об уплате отражаются на основе выписок банка или других выписок документа. Разного рода списание делается на основании справок, составляемых бухгалтером.

На регистрационные номера документов в базе данных можно организовать кодовый справочник. На каждый номер приводятся необходимые справочные и учетные данные. Они необходимы для периодических проверок расчетов с дебиторами и кредиторами.

Если существует смежный комплекс с учетом банковских операций, то отпадает необходимость ввода данных из первичных документов. Эти данные поступают автоматически через компьютерную сеть.

Таким образом формируется карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами

Выходная информация АБУ расчетов с дебиторами и кредиторами предназначена для аналитического учета на данном участке учетных работ.

Если в качестве исходной программы используется программа 1С:Бухгалтерия, то можно получить следующие машинограммы выходной информации по счету 76/6:

- машинограммы синтетического учета:

ü оборотно-сальдовая ведомость по счету 76/6;

ü обороты по счету 76/6;

ü журнал-ордер и ведомость по счету 76/6;

ü анализ счета 76/6;

ü анализ счета 76/6 по датам и др.

- машинограммы синтетического учета:

ü карточка счета 76/6;

ü анализ счета 76/6 по субконто;

ü анализ субконто;

ü карточка субконто;

ü журнал проводок и др.

В машинограммах аналитического учета обязательными являются реквизиты: счет, субсчет, объект аналитического учета, №, дата и регистрационный № документа, корреспондирующий счет, суммы входящего сальдо, оборотов и исходящего сальдо.

Сводная оборотная ведомость обеспечивает сводными синтетическими данными синтетический учет расчетов с дебиторами и кредиторами.