2015-06-26
238
| Функциональный бюджет | Процесс |
| Бюджеты расчетов | |
| 1. Бюджет расчетов с поставщиками | |
| 2. Бюджет расчетов с покупателями | |
| 3. Бюджет расчетов по заработной плате | |
| 4. Бюджет расчетов по налогам | |
| Натурально-стоимостные бюджеты | |
| 1. Бюджет продаж | A3 Продвижение и продажи |
| 2. Бюджет остатков готовой продукции | |
| 3. Бюджет выпуска готовой продукции | |
| 4. Бюджет производства | A4 Производство |
| 5. Бюджет закупок | A2.1 Воспроизводство инструмента |
Статьи функциональных бюджетов
| Функциональный бюджет | Статья |
| Бюджеты расчетов | |
| 1. Бюджет расчетов с поставщиками | 2.1. Выплаты по основной деятельности |
| 2.2.1. Сырье и материалы | |
| 2.2.2. Заработная плата | |
| 2.2.3. Начисления на заработную плату | |
| 2.2.4. Оборудование и нематериальные активы | |
| 2. Бюджет расчетов с покупателями | 1.1. Поступления от основной деятельности |
| 1.1.1. Поступления от продажи товаров | |
| 1.1.2. Поступления от продажи услуг | |
| 1.1.3. Поступления от продажи продукции | |
| 3. Бюджет расчетов по заработной плате | 2.2.2. Заработная плата |
| 4. Бюджет расчетов по налогам | |
| Натурально-стоимостные бюджеты | |
| 1. Бюджет продаж | 1. Доходы от основной деятельности |
| 1.1. Доходы от продажи товаров | |
| 1.2. Доходы от реализации услуг | |
| 1.3. Доходы от продажи продукции | |
| 2. Бюджет остатков готовой продукции | |
| 3. Бюджет выпуска готовой продукции | |
| 4. Бюджет производства | |
| 5. Бюджет закупок | 2.2.1. Сырье и материалы |
| 2.1. Прямые материальные расходы |
Операционные бюджеты ЦФО
|
|
|
Операционный бюджет – это бюджет отдельного центра финансовой ответственности. Операционные бюджеты формируются путем выделения статей бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств, за которые отвечает данный ЦФО. Таким образом, каждому ЦФО вменяется ответственность за планирование и учет расходов и доходов от своей деятельности, а также за планирование и учет финансовых потоков, порождаемых данными доходами и расходами.
Цели составления операционного бюджета:
- планирование и учет результатов хозяйственно-экономической деятельности, которую ведет соответствующий ЦФО;
- делегирование полномочий и ответственности каждому ЦФО за относящиеся к нему финансовые показатели.
