2015-06-26
312
Этот бюджет составляется на основании результатов прогноза продаж
Прогноз продаж (Sales Forecast) - это предвидение будущих объемов продаж продукции или услуг.
Составленный на основании прогноза продаж бюджет ПАО «Титан» представлен в табл. 5.
Таблица 5. Бюджет продаж ПАО «Титан» на 2013 год
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Объем продаж, единиц | |||||
| Цена за единицу, грн | |||||
| Доход от продаж, грн |
Одновременно с бюджетом продаж разрабатывается график ожидаемых денежных поступлений от реализации продукции (табл. 6). этот график отображает периодизацию получения денег за реализованную продукцию с учетом наличия дебиторской задолженности.
Таблица 6. График ожидаемых денежных поступлений, грн
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Дебиторская задолжен- ность на 1 января 2013 г. | |||||
| Продажи в I квартале | |||||
| 3 024 000 * 0,7 | |||||
| 3 024 000 * 0,3 | |||||
| Продажи во II квартале | |||||
| 2 808 000 * 0,7 | |||||
| 2 808 000 * 0,3 | |||||
| Продажи в III квартале | |||||
| 4 050 000 * 0,7 | |||||
| 4 050 000 * 0,3 | |||||
| Продажи в IV квартале | |||||
| 4 680 000 * 0,7 | |||||
| Всего денежных поступлений |
Бюджет производства
|
|
|
Бюджет производства (Production Budget) – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде.
Бюджет производства базируется на формуле:
Объем = Объем + Необходимый запас - Запас готовой
производства продаж готовой продукции продукции на
на конец периода начало периода
На практике можно составить бюджет запасов готовой продукции, но в нашем примере он отсутствует. Необходимый запас готовой продукции на конец периода в ПАО «Титан» составляет 20% объема продаж в следующем квартале. Исходя из этого, бюджет производства имеет такой вид (табл. 7).
| Показатель | Квартал | |||
| I | II | III | IV | |
| Объем продаж | ||||
| Необходимый запас готовой продукции на конец периода | ||||
| Всего | ||||
| Запас готовой продукции на начало периода | ||||
| Объем производства |
Бюджет использования
Материалов
Бюджет использования материалов (Material Usage Budget) – это плановый документ, который определяет количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода.
Предположим, что средневзвешенная цена прямых материалов составляет 1,95 грн за 1 кг. Тогда бюджет использования материалов ПАО «Титан» будет иметь такой вид (табл. 8).
|
|
|
Таблица 8. Бюджет использования материалов
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Объем производства, единиц | |||||
| Материальные затраты на единицу, кг | |||||
| Производственные потребности в материалах, кг | |||||
| Средневзвешенная цена за кг, грн | |||||
| Прямые материальные затраты на производство продукции, грн |
Бюджет приобретения
