Основные активы и обязательство коммерческих банков

Операции коммерческих банков можно разделить на группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств) и комиссионно-посреднические и доверительные.

Ресурсы банков складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Собственные средства – акционерный и резервный капитал и нераспределенная прибыль – составляют около 10% ресурсов современного банка.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещют имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

- предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- валютные;

- гарантийные.

Под обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, которые обязывают ее уплатить фиксированную сумму денег в определенное время в будущем. В бухгалтерском учете к обязательств включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность за начисленными процентами и отсроченные дебиторскую задолженность за доходами, но не включают доходы, прибыль и внутренне-банковские расчеты.

Поскольку банки – это чисто коммерческие предприятия, их целью являет­ся получение прибыли. Валовая прибыль состоит из доходов от учетно-ссудных операций, процентов и дивидендов от инвестиций в ценные бумаги, комисси­онных от посреднических операций, доходов от внешних операции, прибыли от учредительства и биржевых сделок. Чистая прибыль банка – это разница между валовой прибылью и всеми затратами по осуществлению банковских операций. Норму банковской прибыли составляет отношение чистой прибыли к собствен­ному капиталу банка.