ТЕМА: «Использование отраслевых особенностей ведения документации при выявлении и расследовании экономических преступлений»

ОМСКАЯ АКАДЕМИЯ МВД РОССИИ

Кафедра экономической теории и финансового права

ПРАКТИКУМ

ПО СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРИИ

Выполнил ____________________

Учебная группа _______________

Омск 2010 г.

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях перехода к построению рыночных отношений качественно меняется деятельность органов внутренних дел. Усиливается необходимость преобразования экономических познаний в практической деятельности работников оперативного и следственного аппаратов органов внутренних дел. Слушатели специализированных учебных заведений МВД России уже в учебном процессе должны овладеть умением использования экономических методов в целях предупреждения, раскрытия и расследования преступлений в различных отраслях экономики.

Практикум предназначен для проведения занятий со слушателями 4-го курса 2-го уровня образования Омской академии МВД России по особенной части курса «Судебная бухгалтерия».

Целью выполнения настоящего практикума является приобретение слушателями практических навыков в освоении методов исследования документов применяемых в ревизионной и экспертной практике.

Практикум позволяет преподавателю проверить усвоение программного материала слушателями, указать им ошибки, рекомендовать пути их устранения и оказать своевременную помощь в овладении навыками самостоятельной работы, а самому слушателю проверить, насколько он усвоил изученный материал и овладел приемами и методами исследования учетной документации.

При выполнении заданий практикума следует предварительно изучить соответствующую литературу по методике применения специальных приемов исследования бухгалтерских документов при выявлении преступлений в сфере оптовой торговли, розничной торговли и общественного питания.

Практикум выполняется на практических занятиях, проводимых поэтапно, а также в часы самоподготовки. После каждого этапа занятия слушатели сдают практикум на проверку преподавателю, а после выполнения всех заданий каждому слушателю выставляется отметка «зачтено».

Практикум подготовили: ст. преподаватели: Сурикова Л. А., к.п.н. Джойс Э. А., преподаватель Цвилий-Букланова А. А.

Практикум утвержден на заседании кафедры экономической теории и финансового права «29».12. 2010 г., протокол № 6.

ТЕМА: «Использование отраслевых особенностей ведения документации при выявлении и расследовании экономических преступлений»

УПРАЖНЕНИЕ:

На продуктовой оптовой базе № 1 ОАО «Экспресс» количественно-суммовой учет товаров не велся. В исследуемый учетный период времени временно выполнявший обязанности заведующего складом Ефимов не вел картотеку складского учета. Имеются основания предполагать, что он делал это умышленно, с целью сокрытия хищений товарно-материальных ценностей, совершенных за счет пересортицы однородных товаров.

При проверке сведений о хищении денег заведующей Аникиной из выручки магазина № 12 ОАО «Сибирские продукты» была выдвинута версия об изъятии денег при помощи бестоварных накладных на передачу товаров из магазина на базу и в столовую № 7 ОАО «Рассвет», где зав. производством работала Дубова. По инициативе городского аппарата ОБЭП приказами руководителей ОАО «Экспресс», ОАО «Сибирские продукты», ОАО «Рассвет» были назначены инвентаризации. Для проверки версий о бестоварности приходных накладных, фактов хищения денег из выручки, пересортицы и прямых хищений товарно-материальных ценностей в данных предприятиях требовалось изучить движение отдельных наименований товарно-материальных ценностей по первичным учетным документам методами восстановления количественно-суммового учета на базе № I ОАО «Экспресс», в столовой № 7 ОАО «Рассвет» и методом контрольного сличения остатков товаров в магазине № 12 ОАО «Сибирские продукты» за период деятельности материально-ответственных лиц Ефимова, Аникиной и Дубовой.