Содержание
1... Общие положения. 3
2... Налогоплательщики. 4
3... Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. 8
4... Объекты налогообложения. 12
5... Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. 13
6... Налоговая база. 15
7... Порядок определения и признания доходов. 17
8... Порядок определения и признания расходов. 21
9... Порядок исчисления налога при применении УСН. 22
10.. Порядок исчисления минимального налога. 25
11.. Порядок переноса убытка на следующие налоговые периоды. 27
12.. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу при УСН. 28
13.. Налоговая декларация. 29
14.. Порядок учета доходов и расходов. 30
15.. Реквизиты для заполнения платежных документов на уплату налогов и сборов в Челябинской области. 32
16.. Коды бюджетной классификации (КБК) для перечисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. 32
Общие положения.
Что такое упрощенная система налогообложения?
Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) - один из специальных налоговых режимов, являющийся альтернативой общему режиму налогообложения, предназначенный для применения индивидуальными предпринимателями и организациями малого бизнеса.
|
|
Применять УСН можно в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации [далее - Кодекс]), т.е. перейти на данный спецрежим налогоплательщик может по собственному усмотрению.
Преимущества УСН заключаются в простоте ведения учета и в освобождении лиц, применяющих данный налоговый режим, от совокупности налогов, уплачиваемых при обычном режиме налогообложения (п. 2, п. 3 ст. 346.11 Кодекса).
Какие налоги не платят лица, перешедшие на УСН?
№ п/п | Организации | Индивидуальные предприниматели |
Налог на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 3 и п. 4 ст. 284 Кодекса). | Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, п. 4 и п. 5 ст. 224 Кодекса). | |
Налог на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса. | ||
Налог на имущество организаций | Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). |
Вышеуказанный перечень является закрытым. Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в общеустановленном порядке (п. 2, п. 3 ст. 346.11 Кодекса).
|
|
Пример:
Организация, применяющая УСН, имеет в собственности транспортные средства и земельный участок.
Согласно ст. 357 Кодекса организация должна исчислять и уплачивать по транспортным средствам транспортный налог, а в соответствии с п. 1 ст. 388 Кодекса по земельному участку исчислять и уплачивать земельный налог.
Обратите внимание: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 Кодекса). |