Налог на прибыль компаний

Австралийское налоговое ведомство различает публичные и частные компании (public and private companies). К публичным относятся компании, акции которых котируются на бирже (не обязательно в Австралии), и их филиалы. Однако если 75% акций компании контролируются менее чем 20 владельцами, такая компания не считается публичной, даже если ее акции котируются на бирже. Все компании, не относящиеся к числу публичных, считаются частными. Основная разница в положении публичных и частных компаний состоит в том, что последние должны выплачивать в качестве дивидендов установленную часть своей прибыли, в противном случае они платят особый налог на нераспределенную часть прибыли.

Ставка налога на прибыли как публичных, так и частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений. В настоящее время бюджет Австралии сводится с положительным сальдо, так что можно ожидать снижения налоговых ставок. Компании-нерезиденты также могут облагаться дополнительным налогом в размере 5%, известным как налог на прибыль филиалов. Ожидаемая величина налога рассчитывается на основе доходов предыдущего года, налог выплачивается поквартально в августе, ноябре и феврале, следующих за окончанием года, в который был получен доход, а в марте или апреле делается окончательный подсчет фактической суммы налога, подлежащей выплате.

Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти[3.193], а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании. Так, при выплате дивидендов австралийской компанией-резидентом компании-нерезиденту удерживается налог в размере 30%. В случае, если компания-нерезидент происходит из страны, с которой у Австралии заключено соглашение об устранении двойного налогообложения), ставка такого налога понижается до 15%.

Вывод по §3:

Положительное сальдо бюджета страны говорит о возможности снижения налоговых ставок на все виды налогов. Налог на прибыль является важнейшей составляющей государственного бюджета.