Состав и предназначение баланса

В этой форме отчетности приводят данные об имуществе фирмы, его источниках (собственные деньги, займы, кредиты), задолженностях перед контрагентами (другими фирмами, работниками, бюджетом), задолженностях перед ней (по проданным и не оплаченным товарам, выданным и не возвращенным займам и т. д.).

Форма баланса состоит из 5 разделов:

– Раздел I «Внеоборотные активы», включающий в себя сведения о стоимости основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений. Также в нем отражаются данные об отложенных налоговых активах;

– Раздел II «Оборотные активы», где приводятся сведения о стоимости сырья, материалов, затрат в «незавершенке», готовой продукции, товаров, финансовых вложений, о несписанной сумме НДС по оприходованным ценностям, дебиторской задолженности, а также об остатке денег на расчетных счетах и в кассе компании;

– Раздел III «Капитал и резервы», в котором отражаются данные о размере уставного, добавочного и резервного капитала, стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, сумме нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;

– Раздел IV «Долгосрочные обязательства», который включает в себя информацию о суммах долгосрочных кредитов и займов, числящиеся в учете компании.

– Раздел V «Краткосрочные обязательства», где отражаются сведения о суммах краткосрочных кредитов и займов, доходах будущих периодов, резервах предстоящих расходов, долгах перед учредителями по начисленным, но не выплаченным дивидендам.

Первые два раздела представляют собой актив баланса, то есть имущество, которым располагает организация, оставшиеся – пассив, то есть источники формирования всех активов. Главное правило баланса: актив должен равняться пассиву или, если угодно, наоборот.