2015-06-30
302
| Раздел | Основные статьи |
| 1. Операционная деятельность | Расходные: – заработная плата, начисления на заработную плату; – сырье и материалы, топливо и электроэнергия; – арендная плата; – накладные расходы; – реклама; – налоги: НДС, налог на имущество, налог на рекламу, налог на прибыль, акцизы, сборы, единый налог и др. Доходные: – продажа продукции, оказание услуг |
| 2. Инвестиционная деятельность | Расходные: – приобретение и монтаж станков и оборудования; – покупка мебели и офисной техники; – приобретение зданий и ремонт помещений; – приобретение финансовых и инвестиционных активов. Доходные: – продажа станков, оборудования, мебели, офисной техники, зданий и сооружений; – продажа финансовых и инвестиционных активов |
| 3. Финансовая деятельность | Расходные: – выплата процентов по кредитам и займам; – выплата дивидендов; – возврат кредитов, займов и инвестиций; – лизинговые платежи Доходные: – получение кредитов и займов, получение инвестиций; – самофинансирование; – получение целевого и государственного финансирования; – получение средств при увеличении уставного капитала |
Для построения Cash Flow необходимо использовать прямой метод, согласно которому поступления от реализации продукции и услуг (притоки) за минусом выплат (производственных и других операционных затрат – оттоки) определяют чистый денежный поток от операционной деятельности. Основным притоком реальных денег от операционной деятельности является выручка от реализации продукции, определяемая по конечной (реализуемой на сторону) продукции, а также прочие и внереализационные доходы.
|
|
|
Построение прогноза отчета о движении денежных средств прямым методом является моделированием реальных финансовых транзакций предприятия.
При построении прогноза движения денежных средств рекомендуется использовать форму, представленную в таблице 2.39.
Таблица 2.39
