Пересчет суммы покрытия

В связи с тем, что изменились постоянные затраты, то нужно пересчитать заново сумму покрытия.

Спокр = П+Зпост = 530000р + 653000р = 1130000 р

Налог на прибыль 20% Прибыль * 20% = 106000р

Прибыль = 530000р

С покр = 1183000р

С покр1 = С покр общ – Спокр2 = 1183000р- 250000р = 933000р

С покр2 = 250000р

Чистая Прибыль = 424000р

Дивиденды = Пчистая – Развитие = 329000р

Развитие = 95000р

Рис.3 Схема расчета суммы покрытия

Обслуживание ипотечного займа 15 000 р

Личные нужды = Дивиденды – обслуживание ипотечного кредита = 314000 р

Как видно из рис.3, новая сумма покрытия первого вида деятельности равна 933 000 р. Такая сумма покрытия должна быть, если мы хотим достичь прибыли в размере 530 000р при измененных постоянных затратах.

Расчет маржинальной прибыли

Сумма покрытия первого вида деятельности: 933000р

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	A	B	C
Доля	18,00%	28,80%	53,20%
Цена
З пер. ед.:
З/П
Материалы
Прочие:
Итого З пер. Ед.
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед
Пм средневзвешенная =	Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 726р
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.	880000р/634р = 1285
N = Nцелевая * Di

И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 239; Nb = 382; Nc = 705

Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство	Итого
	A	B	C
Выручка
ЗП рабочих
Затраты на материалы
Прочие перем. Затраты	-
Итого
Сумма покрытия
Доля покрытия	58,80%	54.5%	38.9%	25.9%	37.4%
Постоянные затраты	-	-	-	-
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 58,8%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Самым выгодным изделием для производства все так же является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 54,5%. Это означает, что 54,5% отдает фирме, а 45,5% тратит на себя. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 38,9%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 25,9%.