2015-06-30
2856
В настоящее время различают общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы.
Рассмотрим общий режим налогообложения. Данный режим могут применять все организации и индивидуальные предприниматели. Если вы не уведомляете налоговую инспекцию о переходе на специальный режима налогообложения, то общий режим налогообложения будет применяться к вам как к индивидуальному предпринимателю или к вашей организации автоматически.
При применении общего режима налогообложения организация и ИП ежеквартально (а при определенных оборотах по отдельным видам налогов) заполняют декларации и уплачивают:
| Организации | Индивидуальные предприниматели |
| Налог на прибыль организаций (налоговая ставка 20%) | Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) |
| НДС (ставка 0,0%, 10,0%, 18,0%) за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ | |
| Налог на имущество организаций (налоговая ставка 2,2%) | Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности |
| Единый социальный налог (для предпринимателей – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц), налоговая ставка – 34% |
Основной особенностью общего режима налогообложения является необходимость учета, исчисления и уплаты НДС. Многие организации, применяющие общую систему налогообложения, отказываются работать с контрагентами, которые освобождены от уплаты НДС.
|
|
|
К специальным налоговым режимам относятся:
· Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН, налоговая ставка – 6%);
· Упрощенная система налогообложения (налоговые ставки: для налогооблагаемой базы «доходы» – 6%, для налогооблагаемой базы «доходы, уменьшенные на величину расходов» – 15% или 1% с величины доходов);
· Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности;
· Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
При применении любого специального режима налогообложения предприятия уплачивают единый налог, который при каждом из трех специальных режимов (УСН, ЕВНД и ЕСХН) исчисляется по-разному. При этом налогоплательщики от уплаты НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество, налога на прибыль и ЕСН освобождаются. Освобождение от уплаты отдельных видов налогов является основным преимуществом применения специальных режимов. Кроме того, предприятия и предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме и могут ограничиться ведением первичного бухгалтерского учета и налогового учета.
