И 4 кварталы, как 1 квартал

НДС уплаченный в бюджет за год НДС б = 214 200

Налог на имущество организации

01.янв	01.фев	01.мар	01.апр	01.май	01.июн	01.июл	01.авг	01.сен	01.окт	01.ноя	01.дек	31.дек
720 000	710 000	700 000	690 000	680 000	670 000	660 000	650 000	640 000	630 000	620 000

НБ им 1 кв=(720000+710000+700000+690000)/4= 705000

Ним ав 1кв=705000*2,2%*1/4= 3877,5

НБим 1 пол=(720000+710000+700000+690000+680000+670000+660000)/7= 690 000

Ним ав 1пол=690000*2,2%*1/4= 3795

НБим 9 мес=(720000+710000+700000+690000+680000+670000+660000+650000+640000+630000)/10= 675000

Ним ав 9мес=675000*2,2%*1/4= 3712,5

НБим год=(720000+710000+700000+690000+680000+670000+660000+650000+640000+630000+620000+610000+ +600000)/13= 660000

Ним =660000*2,2%=14520, Ним к допл =14520-3877,5-3795-3712,5= 3135

4. Расчет налога на прибыль:

Расчет налога на прибыль при кассовом методе определения доходов и расходов

Доходы (Д)

I. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы – ДНЕУЧИТ = 0 (Ст. 251.)

II. Доходы, учитываемые при определении налоговой базы – ДУЧИТ = 3 000 000 (ст.248–250), в т.ч.:

1. доходы от реализации (ст. 249) Д1 = 3 000 000 р., в т.ч.:

1.1. собственной продукции – Д1.1 = 0 р.

1.2. покупных товаров – Д1.2 = 3 540 000 – 540 000 = 3 000 000 р.

1.3. амортизируемого имущества – Д1.3 = 0 р. (реализация объекта основных средств)

1.4. неамортизируемого имущества – Д1.4 = 0 р. (реализация остатков сырья)

1.5. ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ – Д1.5 = 0

1.6. ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ – Д1.6 = 0

2. внереализационные доходы (ст. 250) Д2 = Д2.1 = 0

Расходы

I. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения РНЕУЧИТ = 0 р. (ст. 270.):

II. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы РУЧИТ = (ст.252–269)

1. расходы, связанные с производством и реализацией (ст.253) Р1 = 2 159 592 р., в т.ч.:

1.1 собственной продукции – Р1.1 = 0

1.2 покупных товаров Р1.2 = 1 800 000 + 192 000 + 120 000 + 370 032 = 2 482 032р., в т.ч.:

a) материальные расходы (ст. 254) Р_{1.1 МР} = 2 124 000 р. – 324 000 = 1 800 000 (сырье и материалы для производства)

b) расходы на оплату труда (ст. 255.) Р_1.1 _ОТ = 60000*2+30000+42000= 192 000 р.

c) амортизация (ст. 256–259) Р _{1.1 АМ}= 120 000 р.

d) прочие (ст. 264) Р_{1.1 ПР}= 301 800- 1800(ндс) + стр взносы + нал имущ=300 000+55 512+ 14 520=370 032, в т.ч.:

· суммы налогов и сборов 55 512 (страх взносы) р. + 14 520 (налог им)+ проч налоги (трансп)

· представительские расходы 6000 р., так как норматив =192 000 × 4% = 7680 р., фактические расходы составили 6000р., их можно включить в полном объеме.

· расходы на рекламу приобретенных и реализуемых товаров 11 800-1 800= 10 000 р. (ст. 264, пп.28, реклама в СМИ, поэтому затраты полностью учитываются, ст. 264, п.4))

· расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка (ст. 264, п.1, пп.27)) 14 000 р.;

· иные прочие …

1.3 амортизируемого имущества – Р1.3 = 0 р.

1.4. неамортизируемого имущества – Р1.4 = р. (реализация остатков сырья)

1.5. ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ – Р1.5 = 0

1.6. ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ – Р1.6 = 0

2. внереализационные расходы (ст. 265) Р2 = Р2.1 = 0 р.

Прибыли (убытки) за налоговый период

1. прибыль (убыток) от реализации

прибыль от реализации собственной продукции – П1.1 = 0 р.

прибыль от реализации покупных товаров – П1.2 = 3 000 000 – 2 482 032= 517 968

убыток от реализации амортизируемого имущества – П1.3 = 0 р.