№ | Наименование показателя | Источник информации |
Вид налога (сбора) | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов | |
Дата начисления | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов | |
Сумма налога (сбора) | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов | |
Срок уплаты | В соответствии с законодательством | |
Общая начисленная сумма налога (сбора) | Расчетным путем (сумма показателей стр. 3) | |
Дата фактического перечисления | Первичный документ | |
Перечисленная сумма налога (сбора) | Первичный документ | |
Общая перечисленная сумма налога (сбора) | Расчетным путем (сумма показателей стр. 7) | |
Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом | Первичный документ | |
Сумма недоимки (переплаты) | Расчетным путем на основании показателей строк 5, 8 и 9 | |
Пени | Расчетным путем | |
Общая сумма пени | Расчетным путем (сумма показателей стр. 10) |
Регистр формируется для обобщения информации о состоянии расчетов с бюджетом.
|
|
Записи в регистре производятся по каждому факту начисления и перечисления в бюджет сумм налога (сбора) отдельно по видам налогов (сборов), признаваемых расходами в целях главы 25 НК РФ.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов (сборов), определения сумм недоимки (переплаты) и начисления пени за несвоевременную уплату налогов (сборов) в бюджет.
Аналитический учет ведется в разрезе следующих показателей:
- «вид налога (сбора)»
По данному показателю отражается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
Данный показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- «дата начисления»
Данный показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщикам налога (сбора) в соответствии со сроками, установленными налоговым законодательством, на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- «сумма налога (сбора)»
Показатель определяет сумму налога (сбора) по каждому факту начисления и заполняется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- «срок уплаты»
Определяется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.
- «общая начисленная сумма налога (сбора)»
|
|
По данному показателю отражается общая начисленная сумма налога (сбора) на текущую дату. Определяется путем суммирования по виду налога (сбора) показателей строки 3 указанного регистра.
- «дата фактического перечисления»
Показатель отражает дату фактического перечисления налога (сбора) в бюджет и формируется на основании первичных документов.
- «перечисленная сумма налога (сбора)»
По данному показателю отражается сумма налога (сбора), перечисленного в бюджет, по каждому факту такого перечисления. Формируется показатель на основании данных первичных документов.
- «общая перечисленная сумма налога (сбора)»
Данный показатель отражает общую сумму конкретного вида налога (сбора), перечисленную в бюджет на текущую дату, и формируется путем суммирования показателей строки 7 указанного регистра.
- «сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом»
По данному показателю отражается на основании первичных документов сумма кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанные и (или) уменьшенные иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) по решению правительства Российской Федерации.
- «сумма недоимки (переплаты)»
По данному показателю отражается нарастающим итогом сумма недоимки (переплаты) по виду налога (сбора) на текущую дату. Определяется расчетным путем как разница между суммой начисленного налога (сбора) (строка 5 регистра) и суммой перечисленного (списанного) налога (сбора) (сумма строк 8 и 9 регистра).
- «пени»
По данному показателю отражается сумма пени по видам налогов (сборов), начисленная по каждому факту недоимки, выявленной по установленному законодательством сроку уплаты налога (сбора).
Пени за несвоевременную уплату налога (сбора) в бюджет начисляется в соответствии порядком, установленным статьей 74 НК РФ.
- «общая сумма пени»
По данному показателю отражается общая сумма пени, начисленная на текущую дату. Определяется путем суммирования показателей строки 10.