№ | Наименование показателя | Источник информации |
Дата расхода | Первичные документы (банк, касса) | |
основание расхода (реквизиты договора) | Первичные документы (платежный документ) | |
условия расхода | Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация | |
вид расхода | Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация | |
Сумма | Первичные документы (банк, касса) | |
признак операции в иностранной валюте | Первичные документы (банк, касса) |
Регистр формируется для обобщения информации о расходовании организацией денежных средств с целью выявления расходов, относящихся как к текущему, так и к будущим периодам, или операций, определяющих суммы признаваемых в будущем доходов.
Записи в регистре производятся по каждому факту списания денежных средств с расчетного (валютного) счета организации или выдачи денежных средств из кассы, влекущему за собой появление объекта налогового учета.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
|
|
- «Дата расхода»
Дата списания денежных средств с расчетного счета организации или выдачи денежных средств из кассы формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер).
- «основание расхода (реквизиты договора)»
Показатель отражает реквизиты договора (иного основания) по которому произведена выплата. Используется для анализа информации об условиях договора.
- «условия или вид расхода»
Учет операций ведется по следующим условиям:
- перечисление денежных средств на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- в счет авансовых платежей (предварительная оплата) (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- возврат полученных ранее авансов (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
- за ранее полученное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
- «вид расхода»
Учет операций ведется по следующим видам:
- выплата подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта);
- выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта);
- перечисления денежных средств в оплату страховых взносов (одновременно формируется запись в Регистре учета договоров на добровольное страхование работников);
|
|
- перечисления взносов, вкладов и иных обязательных платежей (одновременно формируется запись в Регистре учета расчетов с бюджетом);
- выплаты, связанные с расходованием целевых средств (одновременно формируется запись в Регистре учета целевых средств);
- иным существенным видам
- «сумма»
Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих расходование средств.
- «признак операции в иностранной валюте»
Заполняется при несении расхода в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженности.