Содержание операции | Первичный документ | Корреспонденция счетов | Сумма, грн. | Налоговый учёт | ||
дебет | кредит | Валовой доход, грн. | Валовые расходы, грн. | |||
1. Получены материалы | Приходная накладная | 201 «Сырьё и материалы» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | ||
2. Отражён налоговый кредит по НДС(исходя из договорной стоимости) | 644 «Налоговый кредит» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | __ | ||
3. Начислены налого-вые обязательства по НДС (исходя из дого-ворной стоимости) | Налоговая накладная | 643 «Налоговые обязательства» | 641 «Расчёты по налогам» | __ | __ | |
4. Произведена отгрузка материалов | Расходная накладная | 36 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 201 «Сырьё и материалы» | __ | ||
5. Отражена сумма уплаченного НДС | 36 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 643 «Налоговые обязательства» | __ | __ | ||
6. Отражено право на налоговый кредит НДС | Налоговая накладная | 641 «Расчёты по налогам» | 644 «Налоговый кредит» | __ | __ | |
7. Произведён зачёт задолженности | Протокол взаимозачётов. Бухгалтерская справка | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 36 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | __ | __ |
Записи синтетического учёта по поступлению материалов отражаются в журнале №3.
|
|
6. Учёт выбытия производственных запасов