Наименование показателя | Алгоритм расчета | Нормальное ограничение | Пояснение |
Оценка ликвидности | |||
Коэффициент текущей ликвидности | стр.290 / (стр.620 + стр.610) оборотные активы/краткоср. Кредиторскую задолженность | необх.1,0; оптим. 2,0 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
Коэффициент промежуточной («критической») ликвидности | (стр.250 + стр.260 + стр.240) / (стр.620 + стр.610) Денежные средства с дебиторкой/кратк.задолженность | допуст. 0,7-0,8; желат.≥1.5 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
Коэффициент абсолютной ликвидности | (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610) Денежные средства без дебиторки/краткоср.задолженность | 0,2-0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
Оценка платежеспособности (рыночной устойчивости) | |||
Коэффициент капитализации | (стр.590 + стр.690) / стр.490 Краткоср и долгосроч.обязательства/резервы(уставный капитал и нераспред.прибыль | ≤ 1 | Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | (стр.490 – стр.190) / стр.290 Резервы-внеоборотка(здание)/оборотка(сырье, деньги | ≥ 0,6-0,8 | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
Коэффициент финансовой независимости | стр.490 / стр.700 резервы/кратк и долгоср.задолженность | ≥ 0,5 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
Коэффициент финансовой устойчивости (финансирования) | стр.490 / (стр.590 + стр.690) | ≥ 1 | Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных |
Коэффициент финансовой устойчивости (платежеспособности) | (стр.490 + стр.590) / стр.300 | опт.0,8-0,9, тревожно – ниже 0,75 | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Оценка оборачиваемости средств | |||
Коэффициент оборачиваемости активов | стр.010 /сред.стр.300 | --- | Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) активов организации |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | стр.010 / сред.стр.490 | --- | Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) собственного капитала |
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов | стр.010 /сред.(стр.210 + стр.220) | --- | Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) товарно-материальных запасов |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | стр.010 /сред. стр.240 | --- | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией |
Средний срок оборота дебиторской задолженности | 360 дней / коэфф. оборач. дебитор.зад-ти | --- | Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности |
Средний срок оборота кредиторской задолженности | 360 дней*сред.стр.620 / стр.010 | --- | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
Показатели рентабельности | |||
Рентабельность продаж, % | стр.050 / стр.010 * 100% | --- | Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
Рентабельность собственного капитала, % | ф.2стр.190 / ф.1стр.490*100% | --- | Показывает эффективность использования собственного капитала |
Общая рентабельность отчетного период, % | ф.2стр.190 / ф.2стр.010 * 100% | --- | ---- |
Рентабельность основной деятельности, % | ф.2стр.190 / ф.2стр.020 | --- | Показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. затрат |
Рентабельность активов, % | стр.050 / стр.300 * 100% | --- | Показывает эффективность использования всего имущества организации |
Чистая рентабельность продаж, % | стр.190 / стр.010 * 100% | --- | Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
Чистая рентабельность активов, % | стр.190 / стр.300 * 100% | --- | Показывает эффективность использования всего имущества организации |
Чистая рентабельность собственного капитала, % | стр.190 / стр. 490 * 100% | --- | Показывает эффективность использования собственного капитала |
Период окупаемости собственного капитала | ф.1стр.490 / ф.2стр.190 | --- | Показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию |
__________