| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
|
| Дт
| Кт
|
| Поступление ОС
|
| 1. Оприходованы ОС, внесенные учредителями в качестве вклада в УК
| 08.1-4
| 75.1
|
| 2. Акцептованы счета поставщиков за приобретенные у сторонней организации ОС, счета подрядчиков по принятым этапам строительно-монтажных работ
| 08.1-4
| 60,76
|
| 3. НДС от стоимости объекта или строительных работ
| 19-1
| 60, 76
|
| 4. Строительство ОС хозяйственным способом
| 08.3
| 02, 05, 10, 25, 70, 69; 23…
|
| 5. Приняты безвозмездно поступившие ОС (по мере начисления амортизации: Д 25, 26 … К 02, стоимость списывается: Д 98.2 К 91 – обе проводки ежемесячно на сумму амортизации)
|
| 98.2
|
| 6. ОС введены в эксплуатацию (за плату у других организаций, созданные в самой организации, внесенные учредителями, безвозмездно полученных) или принят в эксплуатацию законченный строительством объект (АКТ ОС-1)
|
|
|
| 7. Принят НДС к зачету после ввода объекта в эксплуатацию
|
| 19-1
|
| 8. Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные ранее ОС по рыночной стоимости (с установлением причин и виновных лиц)
|
| 91.1
|
| 9. Начислены проценты по кредитам и займам, привлеченным для приобретения ОС (инвестиционного актива)
|
| 66, 67
|
| Выбытие ОС
|
| 1. Списана с баланса остаточная стоимость выбывших ОС (при продаже, по причине ветхости, морального износа, безвозмездной передаче, в результате чрезвычайных обстоятельств)
| 91.2
|
|
| 2. Списана сумма амортизации по выбывшим объектам
|
|
|
| 3. Отражены расходы, связанные с выбытием ОС (материалы, услуги вспомогательных цехов, ЗП с отчислениями …)
| 91.2
| 10, 23, 44, 70, 69, 76 …
|
| 4. Оприходованы материалы от ликвидации ОС (лом, запчасти)
|
| 91.1
|
| 5. Начислена выручка от реализации ОС на основании расчетных документов
| 62, 76
| 91.1
|
| 6. Начислен НДС на сумму выручки от реализации (или по безвозмездно переданным ОС)
| 91.2
|
|
| 7. Переданы ОС в счет вклада в УК другой организации по ОС (одновременно списана амортизация Д 02 К 01)
|
|
|
| 8. Списано на доходы превышение согласованной стоимости над остаточной
|
| 91.1
|
| 9. Списано на расходы превышение остаточной стоимости ОС над согласованной суммой
| 91.2
|
|
| 10. Списана прибыль от выбытия ОС
| 91.9
|
|
| 11. Списан убыток от выбытия ОС
|
| 91.9
|
| 12. Недостача ОС списана по ОС (одновременно Д 02 К 01)
|
|
|
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
|
| Д
| К
|
| 1. Начислена амортизация по собственным ОС производственного назначения, используемым в основном и вспомогательном производствах
| 23, 25, 26, 97
|
|
| 2. Начислена амортизация по ОС малых предприятий
|
|
|
| 3. Начислена амортизация по ОС, используемым в строительных работах (кроме строительных организаций)
|
|
|
| 4. Начислена амортизация по ОС, обслуживающим процесс реализации продукции или используемым в торговле
|
|
|
| 5. Начислена амортизация по ОС непроизводственного назначения
|
|
|
| 6. Начислена амортизация, ранее зарезервированная в составе РПР (по ремонту ОС, возведению временных титульных сооружений)
|
|
|
| 7. Начислена амортизация по ОС, сданным в текущую аренду
|
|
|
| 8. Списание суммы амортизации по выбывшим объектам ОС
|
|
|
2015-07-04
1121
