2015-07-04
373
Таблица 1 -Типовые корреспонденции счетов по учету кассовых операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующий счет | |
| Поступили в кассу наличные деньги со счетов в банках: расчетного, валютного, специальных счетов | 51, 52, 55 | ||
| Зачислены в кассу денежные средства, числящиеся в пути | |||
| Поступили в кассу денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат авансов и предоплат) | |||
| Поступила выручка за проданные товары (работы, услуги) от покупателей и заказчиков (юрид.лица), получен аванс от покупателей и заказчиков | |||
| Получены в кассу краткосрочные кредиты и займы | |||
| Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | |||
| Поступили в кассу денежные средства от ФСС на социальные нужд | |||
| Поступили денежные средства в кассу от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации | |||
| Поступили денежные средства в кассу от персонала организации в погашение задолженности по займам, недостачам, товарам в кредит | |||
| Поступили в кассу средства целевого финансирования | |||
| Поступила в кассу выручка от продажи товаров (работ, услуг) населению | |||
| Поступили в кассу денежные средства в оплату штрафов, пени, неустойки и др. прочих доходов | |||
| Выявлен излишек денег в кассе при инвентаризации | |||
| Приобретены денежные документы: - за наличные деньги из кассы, р/сч., в/сч. -через подотчетное лицо | 50-3 50-3 | 50-1,51,52 | |
| Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет | |||
| Сдана наличная валюта на валютный счет | |||
| Внесены денежные средства из кассы на специальные счета | |||
| Сдана выручка из кассы, но еще не зачислена по назначению | |||
| Из кассы произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Из кассы произведены расчеты с покупателями и заказчиками (возврат предоплаты и аванса) | |||
| Из кассы выданы единовременные пособия за счет средств соц.страхования и обеспечения | |||
| Из кассы выдана заработная плата работникам организации | |||
| Из кассы выданы денежные средства под отчет | |||
| Предоставлены займы работникам организации | |||
| Из кассы выплачены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации | |||
| Выявлена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации | |||
| Списаны денежные документы по мере их использования | 26,44 | 50-3 |
Таблица 2 - Типовые корреспонденции по учету операций
по расчетному счету
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы организации | |||
| Поступление денежных средств на расчетный счет с других расчетных, со специальных счетов | 51,55 | ||
| Зачислены на расчетный счет средства, числящиеся в пути | |||
| На расчетный счет возвращены ранее предоставленные другим организациям займы | 58-3 | ||
| На расчетный счет поступили денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансов) | |||
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков (включая авансы, предоплату) | |||
| На расчетный счет зачислены полученные кредиты и займы | 66,67 | ||
| На расчетный счет поступили денежные средства от подотчетных лиц | |||
| На расчетный счет поступили денежные средства от работников организации (возврат ссуды, возмещение материального ущерба) | |||
| На расчетный счет поступили денежные средства от учредителей | |||
| На расчетный счет поступили денежные средства от разных дебиторов (страховые возмещения, платежи по предъявленным претензиям и др.) | |||
| На расчетный счет поступили прочие доходы (штрафы, пени, неустойки, курсовые разницы) | 91,76 | ||
| На расчетный счет поступили доходы будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги) | |||
| Выданы денежные средства с расчетного счета в кассу организации | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства на другие расчетные счета | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства на специальные счета | |||
| Приобретены ценные бумаги других организаций за плату | 58-3 | ||
| Предоставлены займы другим организациям и физическим лицам, кроме работников организации | 58-3 | ||
| Предоставлены вклады по договору простого товарищества | 58-4 | ||
| С расчетного счета произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками (включая предоплату и авансы) | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства покупателям и заказчикам (возврат предоплаты, аванса) | |||
| С расчетного счета погашен кредит банка или возвращен займ | 66,67 | ||
| С расчетного счета произведены расчеты по налогам и сборам | |||
| С расчетного счета произведены расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| С расчетного счета перечислена оплата труда работникам организации | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства под отчет | |||
| С расчетного счета предоставлены займы работникам организации | |||
| С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации | |||
| С расчетного счета произведены расчеты с разными кредиторами | |||
| Выкуплены собственные акции у акционеров | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства на покрытие расходов, связанных с чрезвычайными обстоятельствами |
Таблица 3 - Типовые корреспонденции по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы: - на стоимость материалов - на сумму НДС | |||
| Принят к оплате счет поставщика за поступившее оборудование: - требующее монтажа - не требующее монтажа | |||
| Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы по капитальному строительству, а также в связи с приобретением объектов основных средств и нематериальных активов. | |||
| Отражены затраты по приобретению предметов проката. | |||
| Отражены затраты, связанные с приобретением лизингового имущества | |||
| Начислено сторонним организациям за работы и услуги для производства, общепроизводственных и общехозяйственных нужд. | 20, 23, 25, 26, 28, 29 | ||
| Получены от поставщиков товары | |||
| Отражена задолженность поставщику или подрядчику за услуги по сбыту продукции | |||
| Отражен возврат поставщиками сумм ранее им перечисленных | 50, 51 | ||
| Предъявлены претензии поставщикам и подрядчикам за несоответствие цен и тарифов, арифметические ошибки, нарушение условий договоров и т.д. | |||
| Оплачен счет поставщика или подрядчика: - наличными - с расчетного счета - с валютного счета - аккредитивом - за счет кредитов банка | 66, 67 | ||
| Произведен взаимозачет задолженности между покупателем и поставщиком | |||
| Списана кредиторская задолженность по истечение срока исковой давности |
