Расходы

В Бизнес-плане запланированы следующие виды расходов:

- Административные расходы – 2 000 руб. ежемесячно;

- Амортизация – рассчитана исходя из среднего срока службы оборудования – 5 лет и срока эксплуатации торгового помещения – 20 лет. Ежемесячная сумма амортизации составляет 54 700 руб.;

- Налоги – средняя сумма 60 000 руб. в квартал;

- Командировочные расходы – 21 500 руб. ежемесячно;

- Расходы на рекламу – 50 000 руб. ежемесячно;

- Коммунальные платежи – 3 000 руб. ежемесячно в летний период и – 5000 руб. в зимний период;

- Отчисления от заработной платы (Пенсионный фонд 26% и страхование от несчастных случаев 0,2%);

- Расходы на оплату труда в соответствии со штатным расписанием;

- Транспортные расходы– 50 000 руб. ежемесячно;

- Услуги пультовой охраны охранного предприятия – 2 000 руб. ежемесячно;

- Услуги связи (телефон, факс, Интернет) – 2 000 руб. ежемесячно;

- Услуги сторонних организаций (согласования, сертификация, банковское обслуживание и т. д.) – 4 000 руб. ежемесячно;

- Прочие расходы – 5 000 руб. ежемесячно.

Финансовые документы с учетом изложенной выше информации представлены ниже.

Методика формирования Отчета о прибылях и убытках следующая:

Таблица 2.12

Методика формирования Отчета о прибылях и убытках

Показатель	Методика расчета
Валовый объем продаж	Данный показатель определяется на основании планируемого объема производства и сбыта~PE_Get(1,0,0){} по видам продукции с учетом уровня наценки на прямых расходов (сырье, вспомогательные материалы, оплата труда и отчисления, амортизация, электроэнергия, накладные расходы)) по видам продукции
Чистый объем продаж	= Валовый объем продаж – налог на добавленную стоимость и налоги с продаж. Но поскольку предприятие не является плательщиком данных налогов, то Чистый объем продаж = Валовый объем продаж., ~PE_Get(1,3,0){}
Материальные затраты	Определены исходя и норм отпуска сырья в производство (указаны выше) и среднем уровне наценки по видам продукции:~PE_Get(1,4,0){}
Суммарные прямые издержки	= материальные затраты~PE_Get(1,6,0){}
Валовая прибыль	= Чистый объем продаж – суммарные прямые издержки~PE_Get(1,7,0){}
Административные издержки	~PE_Get(1,9,0){}
в том числе	Данные расходы определены на основании экспертных оценок соответствующих подразделений: общего отдела, отдела главного инженера, транспортного отдела, IT-отдела и др.
- Административные расходы
- Командировочные расходы
- Коммунальные платежи
- Транспортные расходы
- Услуги пультовой охраны охранного предприятия
- Услуги сторонних организаций
- Услуги связи (телефон, факс, Интернет)
- Прочие расходы
Маркетинговые издержки и реклама	На основании маркетингового бюджета~PE_Get(1,11,0){}
Зарплата персонала	~PE_Get(1,12,0){}
в том числе	Согласно штатного расписания
- Администрация
- Торговый персонал
- Обслуживающий персонал
- Премия продавцам и кассиру (0,2%)
НДФЛ (13%)	13% от начисленной заработной платы
Суммарные постоянные издержки	Сумма всех вышеуказанных постоянных издержек~PE_Get(1,15,0){}
Отчисления с заработной платы	ЕСН 26% + Страхование от несчастных случаев 0,2% от суммы заработной платы~PE_Get(1,8,0){}
Амортизация	Исходя их нормативного срока службы оборудования и здания, определена главным бухгалтером~PE_Get(1,16,0){}
Проценты по кредитам	Исходя из ставки~PE_Get(1,17,0){} кредита
Суммарные непроизводственные издержки	Сумма всех вышеуказанных непроизводственных издержек ~PE_Get(1,18,0){}
Другие издержки	Ориентировочные расходы подготовительного периода~PE_Get(1,20,0){}
Прибыль до выплаты налога	= Валовая прибыль - ~PE_Get(1,22,0){}суммарные постоянные издержки – суммарные непроизводственные издержки – другие издержки
Налогооблагаемая прибыль	Прибыль до выплаты налога с учетом убытков прошлых периодов ~PE_Get(1,25,0){}
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	18 % от налогооблагаемой прибыли, налог на имущество 2,2~PE_Get(1,26,0){}% от стоимости имущества
Чистая прибыль	= Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль и иные аналогичные платежи ~PE_Get(1,27,0){}

Методика формирования Отчета о движении денежных средств (Кэш-фло) следующая:

Таблица 2.13

Методика формирования Отчета о движении денежных средств (Кэш-фло)

Строка	Методика расчета
Поступления от продаж	Данный показатель определяется на основании планируемого объема производства и сбыта по видам продукции с учетом уровня наценки на прямые расходы (сырье, вспомогательные материалы, оплата труда и отчисления, амортизация, электроэнергия, накладные расходы) по видам продукции:
Материальные затраты	Определены по графику, который составили начальник отдела закупа, с учетом приобретения первой партии сырья
Суммарные прямые издержки	= материальные затраты
Общие издержки	= административные + маркетинговые
Затраты на персонал	Согласно штатного расписания
Суммарные постоянные издержки	= общие издержки + затраты на персонал
Налоги	= сумма всех налогов данного месяца
Кэш-фло от операционной деятельности	= поступления от продаж – суммарные постоянные издержки – суммарные прямые издержки - налоги
Затраты на приобретение активов	сумма капитальных вложение
Другие издержки подготовительного периода	Ориентировочные расходы подготовительного периода (создание юридических лиц и др.)
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	= - затраты на приобретение активов - другие издержки подготовительного периода
Займы	Привлечение займов и кредитов - согласно графика
Выплаты в погашение займов	Погашение займов и кредитов - согласно графика
Выплаты процентов по займам	Погашение процентов по займам и кредитам - согласно графика
Кэш-фло от финансовой деятельности	= Займы - Выплаты в погашение займов - Выплаты процентов по займам
Баланс наличности на начало периода	Сумма денежных средств на начало периода
Баланс наличности на конец периода	= Сумма денежных средств на начало периода + Кэш-фло от операционной деятельности + Кэш-фло от инвестиционной деятельности + Кэш-фло от финансовой деятельности