Особенности учета в системе Oracle

При отражении в Системе продажи готовой продукции задействуются модули Запасы (IN) и «Дебиторы» (AR). Регламентные операции распределения отклонений и списания расходов на продажу осуществляются в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продаж готовой продукции в Системе:

Процесс учета продаж готовой продукции вспомогательных и обслуживающих производств и хозяйств в Системе состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Запасы» (IN) создается и утверждается документ «Заказ на перемещение». С помощью этого документа в дальнейшем осуществляется списание продукции со склада;

2. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (накладная ТОРГ-12 и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В ОГП строк распределения документа указываются ссылки на строки Заказа на перемещение (IN). Ссылки на складской документ ограничиваются только документами «Заказ на перемещение» (IN) с типом «Реализация»;

3. Начисление НДС осуществляется также документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR);

4. В модуле «Запасы» (IN) документом «Заказ на перемещение» регистрируется списание продукции со склада. В целях усиления контроля, формирование проводок по списанию продукции со склада осуществляется после формирования проводок по отражению дохода и дебиторской задолженности в модуле «Дебиторы»;

5. Контроль соответствия доходов и расходов осуществляется в Системе путем формирования отчета, в котором производится сопоставление данных по списанной продукции в модуле «Запасы» (IN) и проданным позициям в модуле «Дебиторы» (AR);

6. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

7. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате, осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала;

8. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей и заказчиков. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

9. Распределение отклонений между плановой и фактической себестоимостью готовой продукции осуществляется в автоматическом режиме в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL);

10. Списание расходов на продажу продукции (счет 44) осуществляется в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL).

Учет выручки от продаж продукции вспомогательных производств, а также обслуживающих производств и хозяйств осуществляется на субсчетах счета 90030000 «Выручка от продаж (по неосновным видам деятельности), выделенных под каждый вид деятельности (например, 90030700 «Полиграфическая, издательская деятельность»). Себестоимость продаж продукции вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств учитывается на субсчетах счета «Себестоимость продаж (по неосновным видам деятельности)», выделенных под каждый вид деятельности (например, 90040700 «Полиграфическая, издательская деятельность»).

Учет готовой продукции вспомогательных и обслуживающих производств осуществляется на счете 43000000 «Готовая продукция (по неосновным видам деятельности)». На данном счете выделены субсчета для учета готовой продукции, связанной с оказанием услуг связи, прочей готовой продукции, а также учета отклонений в стоимости продукции и внутренних перемещений.

Схема №19 Схема бухгалтерского учета продаж готовой продукции