Классификация доходов и расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль

Под доходом в налоговом учете понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности в той ее оценке, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Порядок определения и классификации доходов определен ст. 248-251 НК

Согласно статье 252 НК РФ расходами, учитываемыми при налогообложении прибыли, признаются только обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком. При этом расход должен быть направлен на получение прибыли.

Доходы и расходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета (регистров налогового учета).

В налоговом учете все доходы и расходы, полученные организацией за отчетный (налоговый) период можно разделить на две группы:

· Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли;

· Доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.

В свою очередь, доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли подразделяются на две большие группы:

· Доходы и расходы, связанные с производством и реализацией;

· Внереализационные доходы и расходы.

Задача 1.1.

За отчетный период хлебопекарня реализовала 2 т хлебобулочных изделий собственного изготовления и микроавтобус, приобретенный ранее для доставки продукции по торговым точкам.

Какие доходы должны быть учтены в составе доходов организации для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.2.

Основным видом деятельности организации "Альфа" является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией "Бета" ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Определите выручку организации "Альфа" от реализации услуг по аренде за данный месяц. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.