Задача 1.7

Какие затраты относятся к косвенным расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

• затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;
• затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;
• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг).

Задача 1.8.

В первом квартале 2013 г организация «Альфа» осуществила следующие расходы:

· заработная плата работников основного производства составила 73 000руб.;

· стоимость бесплатного питания, предоставленного работникам в соответствии с законодательством составила 23 100 руб.;

· стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров составила 42 750 руб.;

· суммы начисленных дивидендов по итогам 2012 года составили 350 000 руб.;

· стоимость услуг производственного характера составила 450 000 руб. (в т.ч. НДС);

· пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды составили 7 360 руб.;

· расходы, связанные с созданием основных средств составили 267 000руб.;

Какая сумма расходов уменьшит налогооблагаемую базу отчетного периода? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Тема 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией

В соответствии со ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией включают в себя:

1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

3) расходы на освоение природных ресурсов;

4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

5) расходы на обязательное и добровольное страхование;

6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

Прочие расходы.