Задача 6. Налоговый учет внереализационных расходов

Постановка задачи: на основе приведенных сведений о деятельности исследуемой организации отразить операции по учету внереализационных расходов в бухгалтерском и налоговом учете в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Целевая установка: изучить порядок формирования внереализационных расходов в налоговом учете, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль. Сформировать регистры налогового учета для отражения сведений о внереализацтонных расходах..

Исходные данные: Исследуемая организация производственно – торговый комплекс ОАО «Мегаполис» осуществляет следующие виды деятельности, предусмотренные уставом организации (см. Задачу 1).

Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета: в целях формирования показателей финансовой отчетности по указанным видам деятельности осуществляется раздельный учет доходов и расходов, что находит отражение в разработанном рабочем плане счетов исследуемой организации.

Учет расходов организации осуществляется на счетах:

20 «Основное производство»:

20/1 «Основное производство в г. Орле»

20/2 «Основное производство г. Брянск»

Вспомогательные производства»

Общепроизводственные расходы»