Способ цепной подстановкиявляется распространенным техническим приемом анализа хозяйственной деятельности. Методом цепных подстановок определяется влияние различных частных показателей (факторов) на обобщающий показатель. Сравнение значений двух стоящих рядом показателей в цепи подстановок позволяет исчислять влияние на обобщающий показатель того фактора, базисное значение которого заменяется на фактическое. Метод цепных подстановок заключается в получении ряда значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов фактическими.
Задача 2.1. На основе исходных данных, представленных в табл.2.1определить влияние каждого из 4-х факторов: среднегодовой численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на объем выполненных СМР используя метод цепных подстановок.
Таблица 2.1
Исходные данные
Показатель | Усл. обозн. | План | Факт |
1. Объем выполненных СМР (валовая продукция),, млн р. | V | ||
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. | ч | ||
3. Количество отработанных одним рабочим дней (явки), дн. | я | ||
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,6 | ||
5. Среднечасовая выработка, р. | 102,8 |
Решение.
|
|
Детерминированная факторная модель валовой продукции представлена на рисунке 2.1. На основе представленной схемы были получены следующие формулы:
………… (2.1),
………… (2.2.),
………….. (2.3.)
………… (2.4.),
………… (2.5.).
Объединив формулы, мы получим формулу расчета объема валовой продукции на основе 4 показателей:
……………….. (2.6.).
Валовая продукция (V) | |||||
I уровень | Среднегодовая численность рабочих (ч) | Среднегодовая выработка одного рабочего (Вгод) | |||
II уровень | Количество отработанных дней 1-го рабочего за год (я) | Средняя дневная выработка 1-го рабочего (Вдн) | |||
III уровень | Продолжительность работы в течение смены (п) | Средняя часовая выработка 1-го рабочего (Вчас) | |||
Рис. 2.1. – Схема детерминированной факторной модели определения объема валовой продукции.
Последовательность расчетов. В первую очередь следует учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов 1-го уровня подчинения, а затем более низкого.
1. Определим отклонение показателей, темпы роста и прироста, используя формулы 1.1- 1.4. Данные расчетов занесем в таблицу 2.1.
2. Используя метод цепных определим влияние изменения показателей на изменение общего объема выполненных работ.
|
|
2.1. Определим объем производства плановый, используя формулу 2.6.:
=1000*250*8*80=160 млн. руб
2.2. Определим влияние изменение среднегодовой численности рабочих на изменение объема выполненных работ:
=1200*250*8*80=192 млн. руб
Таблица 2.2
Показатель | Усл. обозн. | План | Факт | Отклонение (прирост) (+/-) | Выполнения плана(темп роста),% | Отклонение в выполнении плана(темп прироста), % |
1. Объем выполненных СМР (валовая продукция),, млн р. | V | +80 | +50 | |||
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. | ч | +200 | +20 | |||
3. Количество отработанных одним рабочим дней (явки), дн. | я | +6 | 102,4 | +2,4 | ||
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,6 | -0,4 | -5 | |||
5. Среднечасовая выработка, р. | 102,8 | +22,8 | 128,5 | +28.05 |
=192-160=+32 млн. руб
Вывод: за счет увеличения численности персонала с 1000 до 1200 человек объем выпуска продукции увеличился на 32 млн. рублей и составил 192 млн. руб.
2.3. Определим влияние изменение количества отработанных дней на изменение объема выполненных работ:
=1200*256*8*80=196,6 млн. руб
=196,6-192=+4,6 млн. руб.
Вывод: в связи с увеличение явок с 250 до 256 дней объем валовой продукции возрос на 4,6 млн. руб.
2.4. Определим влияние изменение средней продолжительности рабочего дня на изменение объема выполненных работ:
=1200*256*7,6*80=186,8 млн. руб
=186,8-196,6= -9,8 млн. руб.
Вывод: при сокращении продолжительности рабочего дня с 8 до 7,6 часа объем выполненных работ сократиться на 9,8 млн. руб.
2.5.Определим влияние изменение среднечасовой выработки на изменение объема выполненных работ:
=1200*256*7,6*102,8=240 млн. руб.
=240-186,8=+53,2 млн. руб.
Вывод: При увеличении е среднечасовой выработки с 80 до 102,8 руб., объем выполненных работ возрос на 53,2 млн.руб. увеличение среднедневной выработки оказало наибольшее влияние на рост объема производства.
Проверка:
=32+4,6-9,8+53,2=+80 млн. руб.