Тема 4. Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые органы и налоговое администрирование

Участники налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность. Налогоплательщики: основные права и обязанности. Налоговые агенты. Представительство в сфере налоговых отношений. Банки как участники налоговых отношений. Налоговое администрирование: сборщики налогов и сборов; финансовые и налоговые органы. Правовой статус органов налогового контроля. Органы внутренних дел и таможенные органы как субъекты налоговых правоотношений.

Тема 5. Элементы юридического состава налога

Общие условия установления налога. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закреплённых законодательством. Юридический состав налога с точки зрения налогового права. Объект и предмет налогообложения. Понятие налоговой базы и её составляющие (масштаб и единица налоговой базы), способы её формирования и учёта. Налоговый период как обязательный элемент юридического состава налога. Отчётный период. Налоговые ставки: понятие и виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве. Порядок исчисления и уплаты налогов. Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога, виды налоговых льгот, особенности их установления.

Тема 6. Налоговое обязательство и его исполнение

Понятие налогового обязательства. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Условия невыполнения налогового обязательства. Взыскание налога в судебном порядке. Исполнение налогового обязательства при реорганизации и ликвидации юридического лица. Принудительный порядок исполнения налогового обязательства. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.