На основе прогноза баланса на конец предыдущего периода, прогноза о движении денежных средств, прогноза отчета о прибылях и убытках, сета производства, бюджета сырья и материалов и бюджета обязательств формируется укрупненный прогноз баланса (рис. 8.18).
| АКТИВ
| Начало периода
| Конец периода
|
| Внеоборотные ахти вы
| 18 150 750
| 17 964 540
|
| Оборотные активы, а том числе
| 2 894 100
| 3 123 205
|
| Финансы: в том числе
| 900 280
| 909 630
|
| запасы сырья и материалов
| 188 500
| 192 000
|
| запасы готовой продукции
| 711 780
| 717 630
|
| незавершенное производство
|
|
|
| Дебиторская задолженность
| 918 500
| 1 010 450
|
| Денежные средства
| 1 075 320
| 1 203 125
|
| Баланс
| 21 044 850
| 21 087 745
|
| ПАССИВ
|
|
|
| Уставный капитал
| 5 000 000
| 5 000 000
|
| Добавочный капитал
| 2 500 000
| 2 500 000
|
| Прибыль
| 6 537 210
| 6 998 457
|
| Долгосрочные кредиты и займы
| 6 050 000
| 5 750 000
|
| Краткосрочные кредиты и займы
| 312 ООО
| 142 000
|
| Кредиторская задолженность
| 645 640
| 697 288
|
| Баланс
| 21 044 850
| 21 087 745
|
Рис. 8.18. Укрупненный прогноз баланса, руб.
Формула расчета прогноза баланса: запасы (обязательства) на конец периода равны запасам (обязательствам) на начало периода плюс изменение стоимости запасов (обязательств). Для облегчения расчетов можно составить вспомогательный бюджет запасов. Примерный бюджет запасов (активов) приведен на рис. 8.19.
Аналогично бюджету запасов (активов) можно построить бюджет обязательств (пассивов). В нашем примере уставный и добавочный капитал остался без изменения. Прибыль на конец периода рассчитывается по формуле:
П1 = П0 + Пч
где П1 - прибыль на конец периода,
П0 - прибыль на начало периода,
Пч- чистая прибыль.
| |
| | | В нашем примере прибыль на начало периода составляет 6 537 210 руб., согласно прогнозу отчета о прибылях и убытках чистая прибыль за плановый период - 461 247 руб.
П1 = П0 + Пч= 6 537 210 + 461 247 = 6998 457.
| |
|
| Показатель
| Внеоборотные активы
| Сырье и материалы
| Готовая продукция
| Денежные средства
| Дебиторская задолженность
| Итого
|
|
| Начало периода
| 18 150 750
| 188 500
| 711 780
| 1 075 320
| 918 500
| 21 044 850
|
|
| Конец периода
| 17 964 540
| 192 000
| 717 630
| 1 203 125
| 1 010 450
| 21 087 745
|
|
| Изменение запасов
| -186 210
|
|
| 127 805
| 91 950
| 42 895
|
Рис. 8.19. Примерный бюджет запасов (активов)
Форма расчета прогноза баланса представлена на рис. 8.20.
| АКТИВ
| Начало периода
|
| Конец периода
|
| 1. Внеоборотные активы
| 18150 750
|
| 17 964 540
|
| II. Оборотные активы, в том числе
| 2 894 400
|
| 3 123 205
|
| Запасы, в том числе
| 900 280
|
| 909 630
|
| запасы сырья и материалов
| 188 500
| 3 500
| 192 000
|
| запасы готовой продукции
| 71 1 780
| 53 850
| 717 630
|
| незавершенное производство
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
| 918 500
| 91 950
| 1 010 450
|
| Денежные средства
| 1 075 320
| 
127 805
| 1 203 125
|
| Баланс
| 21 044 850
|
| 21 087 745
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
| Уставный капитал
| 5 000 000
|
| 5 000 000
|
| Добавочный капитал
| 2 500 000
|
| 2 500 000
|
 Прибыль
| 6 537 210
|  461 247
| 6 998 457
|
| Долгосрочные кредиты и займы
| 6 050 000
| -300 000
| 5 750 000
|
| Краткосрочные кредиты и займы
|  312 000
| -170 000
| 142 000
|
| Кредиторская задолженность
| 645 640
|  51 648
| 697 288
|
| Баланс
| 21 044 850
|
| 21 087 745
|
| Прогноз отчета о движении денежных средств
| |
| Прогноз бюджета обязательств
| |
| Прогноз отчета о прибылях и убытках
| |
2015-07-14
1224
