Второй стадией формирования бюджета является составление финансового бюджета предприятия, который включает в себя:
- бюджет движения денежных средств (отражающий денежные доходы и расходы предприятия в плановом году),
|
- бюджет чистой прибыли,
|
- бюджет капитальных затрат (реализующий долгосрочные цели фирмы),
|
- плановый баланс на конец планового периода.
|
Для формирования баланса определяется ожидаемое движение денежных средств в планируемом периоде.
Бюджет - график
прочие притоки и оттоки денежных средств (д.е.)
|
Наименование статей
| Периоды бюджетирования
| |
«01»
| «02»
| «03»
| «04»
| «05»
| «06»
| «07»
| «08»
| «09»
| «10»
| «11»
| «12»
|
Прочие притоки денежных средств:
| | |
в том числе
| Проценты
|
| | |
| | |
| | |
| | |
|
От участия
| | | | | | | | | | | | |
|
Операционные
| |
| | | | | | | | | | |
|
Внереализационные
| | | | | |
| | | | |
| |
|
Итого прочих притоки денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оттоки денежных средств:
| | |
в том числе
| Проценты
| | |
| | | | | | | | | | |
Для участия
| | | | | | | | | | | | | |
Внереализационные
| | | | | | | | | | | | | |
Итого прочих оттоки денежных средств
| | |
| | | |
| | | | | |
|
Чистый поток прочих поступлений
|
|
| -30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основе проведенных расчетов составляется сводный бюджет денежного потока планируемого периода.
Бюджет – график
финансового результата чистой прибыли (д.е.)
| |
|
Наименование
| периоды
| |
«01»
| «02»
| «03»
| «04»
| «05»
| «06»
| «07»
| «08»
| «09»
| «10»
| «11»
| «12»
| Итого
| |
Объем продаж тов. продукции
| 20,0
| 50,0
| 190,0
| 100,0
| 130,0
| 120,0
| 150,0
| 140,0
| 150,0
| 150,0
| 180,0
| 160,0
| 1540,0
| |
Итого уточненная себестоимость реализованной продукции
| 111,0
| 132,0
| 132,0
| 132,0
| 132,0
| 118,0
| 118,0
| 109,0
| 109,0
| 109,0
| 109,0
| 109,0
| 1420,0
| |
Прибыль от реализации
| -91,0
| -82,0
| 57,6
| -32,0
| -2,4
| 2,3
| 32,3
| 30,7
| 40,7
| 40,7
| 70,7
| 50,7
| 118,0
| |
Прочие притоки, оттоки
| 30,0
| 50,0
| -30,0
| 30,0
| 0,0
| 10,0
| 10,0
| 0,0
| 0,0
| 30,0
| 10,0
| 0,0
| 140,0
| |
Сумма процентов
| 0,3
| 0,0
| 0,5
| 2,0
| 1,6
| 0,5
| 0,2
| 0,0
| 0,0
| 0,0
| 0,0
| 0,0
| 5,1
| |
Прибыль до налогообложения
| -61,3
| -32,0
| 27,1
| -4,0
| -4,0
| 11,8
| 42,1
| 30,7
| 40,7
| 70,7
| 80,7
| 50,7
| 253,2
| |
Налог на прибыль
| 0,0
| 0,0
| 6,5
| 0,0
| 0,0
| 2,8
| 10,1
| 7,4
| 9,8
| 17,0
| 19,4
| 12,2
| 59,6
| |
Чистая прибыль:
| -61,3
| -32,0
| 20,6
| -4,0
| -4,0
| 8,9
| 32,0
| 23,3
| 30,9
| 53,7
| 61,3
| 38,5
| 168,1
| |