2015-07-14
1104
| № строки | Показатель | Источник информации | Сумма, тыс.руб. |
| Выручка от продаж | Табл 5.13 | 3 800,0 | |
| Себестоимость продаж | Табл. 5.22 | 2 012,7 | |
| Валовая прибыль | Стр.1 – стр. 2 | 1 787,3 | |
| Операционные расходы: - затраты на конструирование и моделирование одежды - затраты на маркетинг - коммерческие затраты - затраты отдела работы с клиентами - административные затраты итого операционных расходов | Табл. 5.23 Табл. 5.24 Табл.5.25 Табл. 5.26 Табл.5.27 -___ | 136,0 200,0 100,0 60,0 374,0 870,0 | |
| Прибыль от основной деятельности | Стр. 3 – стр.4 | 917,3 |
Предприятие имеет льготы по налогу на прибыль. После соответствующих корректировок ожидается, что налогооблагаемая прибыль составит 970 280 руб., а налог на прибыль —970 280 х 0,2 = 194 056 (руб.)
Процесс составления финансового бюджета складывается из следующие этапы.
Разработка бюджета движения денежных средств.
При создании этого бюджета информация из бюджета прибылей и убытков анализируется с точки зрения реального выбытия и поступления денежных средств. Данный анализ предполагает знание условий погашения кредиторской задолженности, а также порядка работы с дебиторами.
|
|
|
Ранее уже отмечалось, что своевременно, т.е. в месяц продажи, на расчетный счет и в кассу АО «Красная игла» поступает лишь 10% всего объема продаж, т.е. оставшиеся 90% выручки текущего месяца предприятие получает в последующие периоды; 50% дебиторской задолженности погашается через месяц после продажи, вторая половина — спустя два месяца после отгрузки продукции и выставления покупателю счетов.
Таким образом, чтобы составить бюджет поступления денежных средств, необходимо бюджет продаж детализировать по месяцам. В табл. 5.29 выполнены расчеты ожидаемого поступления денежных средств от продаж на примере III квартала 2002 г.
Таблица 5.29.
Ожидаемое поступление денежных средств в III квартале 2012г.
| Показатель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Всего | ||
Продажи:
- с отсрочкой
платежа, 90%
- без отсрочки
платежа, 10%
| 307 800 34 200 | 307 800 34 200 | 280 800 31 200 | 280 800 31 200 | 280 800 31 200 | - - | ||
| Итого | 342 000 | 342 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | - | ||
| Получение денежных средств от продаж: 10% текущего месяца 50% задолжен- ности преды- дущего месяца 50% двухме- сячной задол- женности | - - - | - - - | 31 200 153 900 153 900 | 31 200 140 400 153 900 | 31 200 140 400 140 400 | - - - | ||
| Всего | - | - | 339 000 | 325 500 | 312 500 | 976 500 |
Аналогично составляются планы выплат денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности как поставщикам, так и другим кредиторам (табл. 5.30)
Таблица 5.30
