Характеристика предприятия

СТРАТЕГИЯ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ПЕРИОД

Техника составления бюджета рассмотрена на примере реального производственного предприятия ООО «Химпром».

Основные виды деятельности предприятия — производство полиэтиленовой пленки и изделий из пластмасс.

Среднегодовой оборот предприятия — 23 млн грн.

Количество работающих — 85 человек.

Для примера выбрано небольшое предприятие, чтобы бюджет не был громоздким и легче было разобраться в цифрах и их взаимосвязи.

Бюджет для предприятия составлен в целом без разбивки на бюджеты отдельных подразделений и производственных направлений, опять же для легкости восприятия и понимания.

Как уже указывалось, разработка бюджета должна начинаться с определения стратегии развития предприятия, задач, обеспечивающих достижение стратегии и целей, которые стоят в связи с этим перед системой бюджетирования.

Стратегией предприятия на планируемый период определено сокращение расходов через систему бюджетного планирования деятельности.

Система бюджетного планирования деятельности должна позволить уменьшить потери предприятия от факторов прямого и непрямого действия в денежном выражении.

Потери от факторов прямого действия:

1. Потери в сфере сбыта — потери от отсутствия гибкого ценообразования, недостаточная информация о покупателях, поте-

192 Бюджетирование на современно м предприятии

Бюджетирование на современном предприятии 193

ри из-за недостаточного удовлетворения потребностей покупателей, потери от неэффективного управления ассортиментом и т. д.

2. Потери в сфере снабжения — недостаточная информация о
поставщиках, недостаточные закупки, закупки по завышенным
ценам, избыточные закупки, потери поставщиков из-за низкой
гибкости учета требований поставщиков и т. д.

3. Потери в сфере хранения — потери от случайно или заве
домо искаженной информации об уровне складских запасов ТМЦ,
потери от разных видов хищений, потери от случайных или со
знательно совершенных ошибок ведения учета перемещений ТМЦ
и т. д.

4. Потери в финансовой сфере — потери от неточного, несво
евременного отражения изменений, дополнений в финансовых
документах, потери от ошибок в налоговых начислениях, потери
от нарушения финансовых обязательств из-за отсутствия надле
жащего контроля и т. д.

5. Потери от неполного учета затрат — потери от ошибок в
расчетах себестоимости по отдельным видам продукции, потери
от невозможности определения мест возникновения отклонений
плановых затрат от фактических, потери от неполного учета на
кладных расходов и мест их возникновения, потери от невозмож
ности определения действительной эффективности работы конк
ретных подразделений, потери от невозможности соотнесения зат
рат с центрами ответственности и т. д.