Фактическое количество круизов 140 | ||||
Статья затрат | Величина удельных затрат, $ | Уровень активности – 140 круизов | ||
Факт. Расх., $ | План. Расх.при 140 круизах, $ | Отклонение, $ (Н или Б) | ||
Переменные накладные расходы: | ||||
Уборка | 72, 5 на круиз | 10 360 | 10 150 | 210 Н |
Содержание и обслуживание | 56,25 на круиз | 7 630 | 7 875 | 245 Б |
Плата за посещение парка | 15,75 на круиз | 2 210 | 2 205 | 5 Н |
Всего переменные накладные расходы | 20 200 | 20 230 | 30 Б | |
Постоянные накладные расходы: | ||||
Оплата труда | 7860 в месяц | 7 855 | 7 860 | 5 Б |
Амортизация | 13 400 в месяц | 14 450 | 13 400 | 1 050 Н |
Коммунальные услуги | 720 в месяц | 15 Н | ||
Плата за стоянку судов | 3670 в месяц | 3 950 | 3 670 | 280 Н |
Всего постоянных расходов | 26 990 | 25 650 | 1 340 Н | |
Общая сумма расходов | 47 190 | 45 880 | 1 310 Н |
Задача 3. Подготовка отчёта по переменным накладным расходам (только анализ стоимостного отклонения)
Jessel Corporation готовит отчёт о своих переменных накладных расходах на основе отработанного рабочего времени за период. Данные о работе компании представлены в таблице 5.
|
|
Таблица 5.
Измеряемые параметры деятельности предприятия | Ед. измерения | Значение параметра |
Плановое количество работы | Человеко-час | 42 000 |
Фактическое количество работы | Человеко-час | 44 000 |
Нормативное количество работы при фактическом объёме производства | Человеко-час | 45 000 |
Накладные расходы (на человеко-час): | ||
Косвенные трудозатраты | $ | 0,90 |
Содержание и обслуживание | $ | 0,15 |
Электроэнергия | $ | 0,05 |
Фактически понесённые накладные расходы: | ||
Косвенные трудозатраты | $ | 42 000 |
Содержание и обслуживание | $ | 6 960 |
Электроэнергия | $ | 1 800 |