Доходы от грузовых перевозок

Планирование доходов от перевозочных видов деятельности

В первую очередь, дадим определение доходов от грузовых перевозок: это провозные платежи, сборы и платы, связанные с оказанием услуг по грузовым перевозкам.

В рамках формирования финансово-экономического плана доходы от перевозок грузов подразделяются по видам сообщений:

1. Доходы от перевозок грузов во внутригосударственном железнодорожном сообщении;

2. Доходы от международных перевозок грузов:

2.1. доходы от перевозок грузов между Российской Федерацией и иностранными государствами, в результате которых грузы пересекают пограничные станции перехода;

2.2. доходы от перевозок экспортных грузов через российские порты перевалки и импортных грузов из российских портов перевалки;

2.3. доходы от транзитных перевозок грузов - международные перевозки грузов, принятых через пограничные станции перехода или в российских портах перевалки, следующих по территории России и передаваемых через пограничные станции перехода или российские порты для дальнейшего следования за границу;

3. Прочие доходы от различных услуг, оказываемых при грузовых перевозках, стоимость которых не включена в тарифы на перевозки, а также суммы, полученные в пользу других организаций, связанные с комплексом грузовых услуг, и штрафы, полученные или признанные клиентами.

При расчете плановых показателей в части доходов от грузовых перевозок используются следующие входящие параметры:

1) показатели базового периода:

- объем грузовых перевозок по структуре перевозок,

- грузооборот по структуре перевозок,

- доходная ставка по структуре перевозок,

- прочие доходы от грузовых перевозок;

2) индексы макроэкономические (рис. 2):

- индекс изменения объемов производства (по отраслям промышленности),

- коэффициент изменения ВВП.

Рис. 2. Макроэкономические показатели в системе планирования доходов и расходов

Для систематизации процесса формирования плановых показателей в части доходов от грузовых перевозок разобьем его на отдельные этапы:

Этап 1 - определение объемов перевозок по классу грузов;

Этап 2 - определение грузооборота по классам груза и по видам сообщений;

Этап 3 - определение грузооборота по классу груза, по видам сообщения и принадлежности подвижного состава;

Этап 4 - определение доходной ставки. На данном этапе выполняются следующие расчеты:

1) определение доходной ставки по классам груза, видам сообщения и перевозок базового периода в разрезе принадлежности подвижного состава;

2) определение индекса изменения доходной ставки, дополнительного индекса к доходной ставке, дополнительного потребного индекса к доходной ставке по классам груза, видам сообщения и перевозок базового периода для инвентарного подвижного состава и подвижного состава иных собственников.

Определение индексов к доходной ставке на плановый период основывается:

- на утвержденном государством индексе доходной ставки на регулируемые тарифы;

- на установленном руководством компании индексе на нерегулируемые государством тарифы на основании экспертной оценки;

3) расчет плановой доходной ставки по классам груза, видам сообщения и перевозок для инвентарного подвижного состава и подвижного состава иных собственников по следующей модели:

, где

ДСтпп - плановая доходная ставка по классам груза, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава,

ДСтбп - доходная ставка базового периода по каждому классу груза, виду сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава (п.1 Этапа 4),

ИДСт - индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4),

ДИДСт - дополнительный индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4),

ПИДСт - дополнительный потребный индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4).

Этап 5 - расчет планового дохода по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава по следующей модели:

, где

Дпп - доход по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава,

ОГпп - плановый объем грузооборота по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава, сформированный на этапе 3,

ДСтпп - плановая доходная ставка по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава, сформированная на этапе 4.

Таким образом, на пятом этапе формируются плановые показатели доходов по грузовым перевозкам по классам грузов, видам сообщений и грузовых перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава.

Итогом произведенных расчетов явилось получение плановых показателей (грузооборота, доходной ставки, доходов) для каждого класса груза в разрезе видов сообщения, видов перевозок и принадлежности подвижного состава. Рассмотренная процедура формирования плановых показателей по грузовым перевозкам в укрупненном виде представлена рисунке 3.