Основная часть доходов от предоставления услуг локомотивной тяги приходится на подачу и уборку вагонов в части грузовых перевозок.
В рамках формирования финансового плана транспортной компании примем, что основным показателем, определяющим доход от предоставления услуг локомотивной тяги, является грузооборот.
Доходы от предоставления услуг локомотивной тяги формируются следующим образом:
, где
Длтпп - доходы от предоставления услуг локомотивной тяги в плановом периоде,
Кизмгп - коэффициент изменения объема производства (грузовые перевозки),
ИДСлт - индекс к доходной ставке по предоставлению услуг локомотивной тяги.
Планирование расходов, связанных с перевозочной деятельностью
В рамках планирования деятельности ОАО «РЖД» расходы разделяются в разрезе видов деятельности и по элементам затрат. Данная классификация дает наибольшую информативность представляемых показателей и обеспечивает исходную базу для формирования баланса движения денежных средств. Помимо этого, расходы также классифицированы на переменные и постоянные (рис. 5).
Переменные расходы – производственные расходы, величина которых зависит и изменяется пропорционально объемам грузооборота и пассажирооборота.
При этом переменные затраты по каждому виду деятельности включают в себя прямые производственные затраты и долю общепроизводственных затрат и зависят от объема производства.
Постоянные расходы – расходы, не зависящие непосредственным образом от объема грузооборота и пассажирооборота.