2015-07-14
256
| Показатели | Факт (2002) | Бюджетный период | |||
| Всего | |||||
| Планируемые управленческие расходы | |||||
| Амортизация | |||||
| Аренда | |||||
| Содержание зданий и помещений | |||||
| Заработная плата управленческого и прочего персонала, в т.ч. ЕСН | |||||
| Канцелярские расходы | |||||
| Услуги связи | |||||
| Командировочные расходы | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Итого – управленческие расходы |
* * *
Упрощенный порядок составления бюджета коммерческих и управленческих расходов:
1. Определить наиболее важные виды управленческих и коммерческих расходов, которые должна понести компания для производства и реализации продукции.
2. Выделить в составе коммерческих и управленческих расходов постоянную и переменную части.
3. Отнести расходы по конкретным центрам ответственности.
4. Составить план-график распределения переменных накладных расходов в соответствии с изменением динамики продаж (в некоторых случаях данные затраты учитываются в бюджете прямых операционных затрат). В случае запланированного изменения доли этих затрат в объеме продаж необходимо скорректировать значения, начиная с соответствующего месяца.
|
|
|
5. Составить план-график постоянных расходов по центрам ответственности (учитывая управленческие и коммерческие расходы центров ответственности и перераспределенные на них затраты более высокого уровня), произвести необходимую корректировку по периодам.
6. Составить график оплаты всех видов коммерческих и управленческих расходов в соответствии с заключенными договорами.
Инвестиционный бюджет
Инвестиционный бюджет – план развития бизнеса (инвестиционный план или план капитальных затрат) и формирования источников его финансирования.
До формирования инвестиционного бюджета должен быть проведен экономический анализ каждого инвестиционного проекта. Затраты по проектам, имеющим удовлетворительные показатели эффективности, включаются в инвестиционный бюджет.
Примерный формат сметы капитальных затрат.
