2015-07-21
857
Если обнаружены излишки, то они должны быть оприходованы на финансовые результаты предприятия, т.е. на прибыль как внереализационные доходы Д01К99. Если обнаружена недостача, то она отражается следующим образом:
1) списание суммы начисленной амортизации по недостаче ОФ Д02К01
2) списание остаточной стоимости Д91К01
3) списание суммы недостачи ОФ (= остаточной стоимости ОФ) Д94К91
4) списание суммы недостачи на виновное лицо Д73К94
а. виновное лицо внесет недостачу наличными Д50К73
б. виновное лицо внесет недостачу через удержание из з/п Д70К73
5) если виновное лицо не установлено (судом отказано о взыскании) Д99К94
Задача
В ходе инвентаризации обнаружены излишки компьютер №1 21 000р. и недостача прибор №8, первоначальная стоимость 70 000р., износ 90%. Оприходовать излишки, списать недостачу на виновное лицо, взнос наличными 3000р., остальное через удержание из зарплаты.
Д01К99 21 000
Д02К01 63 000
Д91К01 7 000
Д94К91 7 000
Д50К73 3 000
Д70К73 4 000
Д73К94 7 000
Самостоятельная работа
№1. Ликвидированы ОС с первоначальной стоимостью 485 000р., износ 98%. В ходе ликвидации получены материалы на сумму 7 200р. Отразить ХО.
| Д | К | ||
| ОбД=9 700 | ОбК=9 700 | ||
Д02К01 475 000
Д91К01 9 700
Д10К91 7 200
Д99К91 2 500
№2. Реализованы ОС с первоначальной стоимостью 110 000р., износом 60% за безналичный расчет 590 000р., НДС 18% в сумме. Отразить ХО.
| Д | К | ||
| 44 000 | 59 000 | ||
| 9 000 | |||
| 53 000 | 59 000 | ||
| 6 000 | |||
| ОбД=59 000 | ОбК=850 000 | ||
Д02К01 66 000
Д91К01 44 000
Д51К91 59 000
Д91К68ндс 9 000
Д91К99 6 000
№3. Предприятие передало в уставный капитал вновь созданного предприятия ОС с первоначальной стоимостью 1 200 000р., износ 375 000р, по согласованной стоимости 850 000р. Отразить ХО.
| Д | К | ||
| 825 000 | 850 000 | ||
| 25 000 | |||
| ОбД=850 000 | ОбК=850 000 | ||
Д02К01 375 000
Д91К01 835 000
Д58К91 850 000
Д91К99 25 000
№4. Провести переоценку ОС.
1) здание №1 первоначальная стоимость 3млн р., износ 10%, коэффициент 1,1;
2) станок №2 первоначальная стоимость 800 т. р., износ 700 т.р., коэффициент 1,4.
Отразить ХО.
Здание №1.
Стоимость переоценки=3 000 000*1,1=3 300 000 р.
Амортизация переоценки=3 000 000*10/100*1,1=30 000 р.
Д01К83 300 000
Д83К02 30 000
Станок №2
Стоимость переоценки=800 000*1,4=1 120 000 р.
Амортизация переоценки=700 000*1,4=980 000 р.
Д01К83 320 000
Д83К02 280 000
№5. В ходе инвентаризации обнаружены:
1) излишки – прибор №7 22 600р.
2) недостача – компьютер №11, первоначальная стоимость 28т.р., износ 17 800р.
Оприходовать излишки, списать недостачу на виновное лицо – взнос через удержание из зарплаты. Отразить ХО.
Д01К99 22 600
Д02К01 17 800
Д91К01 10 200
Д94К91 10 200
Д73К94 10 200
Д70К73 10 200
