Количественный анализ рисков в фармацевтических организациях

В исследованиях, посвященных проблеме риска, встречаются разные подходы к определению критерия количественной оценки риска.

Если исходить из того, что риск – вероятность неудачи, то в этом случае критерием оценки риска является вероятность того, что полученный результат окажется ниже требуемого значения (намечаемого, планируемого, прогнозируемого).

R = P*(Dtr – D),

где: R - критерий оценки риска;

P - вероятность,

Dtr - требуемое (планируемое) значение;

D - полученный результат.

Этот метод позволяет оценить уровень риска только после получения определенного результата.

Более предпочтительным является подход Растригина, автор предлагает в качестве критерия оценки использовать абсолютную величину, которая определяется как произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что этот риск произойдет.

Следовательно, так как риск – категория вероятностная, в процессе оценки неопределенности и количественного определения степени риска могут быть использованы вероятностные результаты.

В этом случае количественная оценка риска определяется по формуле:

R = H* P,

где: Н – величина потерь;

P – вероятность наступления рискового события.

Среднее значение потерь или недополучения прибыли или определенный промежуток времени можно рассчитать по формуле:

Н = *P,

где: Н – математическое ожидание, т.е. среднее значение от ожидаемого риска;

Н i – величина потерь от данного вида риска в i – том году;

Р – вероятность появления данной величины потерь;

n – общее количество исследованных периодов.

Вероятность возникновения потерь обычно определяется путем деления числа соответствующих случаев наступления рисковых ситуаций на их общее число.

В качестве меры изменчивости (колеблемости) возможных потерь используют среднеквадратичное отклонение (s), а для оценки приемлемости отклонения – коэффициент вариации (V).

Среднеквадратичное отклонение определяет разброс, то есть возможное отклонение как в худшую, так и в лучшую сторону ожидаемого значения рассчитываемого показателя от его среднего значения. Чем больше величина стандартного отклонения, тем больше разброс возможного результата, а, следовательно, выше риск. Данный показатель рассчитывается по формуле:

= ²,

где ² = _i - )² ×Р.

В случае, когда необходимо сравнить две рисковые ситуации с разным ожидаемым результатом и разным риском, особый интерес представляет показатель, который называется коэффициентом вариации. Данный показатель дает характеристику размера риска на единицу ожидаемого результата и рассчитывается по формуле:

V= .

При этом используют следующие шкалы колеблемости коэффициентов вариации:

До 0,1 – слабая (соответствует малому риску),

От 0,1 до 0,25 – умеренная (соответствует среднему риску),

Свыше 0,25 – высокая (соответствует высокому риску).

5.1Потери, вызванные появлением сильных конкурентов

Потери, вызванные появлением сильных конкурентов, распространены в ФО. Появление конкурентов вызывает снижение доли рынка, данный процесс приводит к недополучению запланированной прибыли.

Если риск-менеджер организации может установить время появления конкурента, то вероятность наступления данной ситуации рассчитывается как отношение количества месяцев в которых произошло в которых произошло появление конкурентов к общему количеству месяцев в году.

С использованием месячных отчетов об объеме реализации фармацевтических товаров изучаются данные о доходах в следующем после появления конкурента месяце, с учетом возможных колебаний.

Пример. В 2011 году у аптеки появился конкурент: в соседнем доме открылся аптечный пункт (вероятность наступления рисковой ситуации 1/12). В следующем после появления конкурента месяце аптека получила доход13250 руб., хотя обычный среднемесячный доход аптеки около 16000руб (недополученная прибыль 2750 руб.). Количественная оценка риска составляет: 1/12×2750 = 229,16 руб.

5.2Задержка оплаты поставленных товаров

Задержка оплаты поставленных товаров встречается достаточно часто и приносит значительные потери в виде недополученной прибыли. Для выявления потерь, вызванных задержкой оплаты поставленных товаров используются документы, отражающие поставки товаров оптовым покупателям и их оплату.

Вероятность наступления данной рисковой ситуации определяется как отношение количества оптовых поставок, которые не были оплачены к общему количеству оптовых поставок в данном году. Самые большие потери по изучаемой ситуации обычно бывают в муниципальных ФО.

5.3Возможность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и производством расчетов по нему

Для определения потерь по данному виду риска в качестве источника информации можно использовать данные договоров поставки фармацевтических товаров в аптечные учреждения, в которых цены указывались в другой валюте. Потерей в данном случае считается разница между суммой, указанной в договоре (в пересчете на рубли)и суммой, которую пришлось выплатить аптеке за поставленную продукцию. Вероятность наступления рисковой ситуации оценивается, как отношение количества договоров, при выполнении которых произошло повышение курса валюты к общему числу договоров в данном году.

5.4Увеличение расходов материальных затрат за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек и других расходов.

Увеличение материальных затрат может быть проанализирован путем изучения ежемесячных расчетно-аналитических таблиц по учету издержек обращения. Потерями считается существенная разница между издержками обращения предыдущего и текущего месяцев. Вероятность рассчитывается как отношение количества месяцев, в которых произошло значительное увеличение материальных затрат к общему количеству месяцев в году.

5.5Повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и т.д.

Повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и т.д. чаще всего возникают в деятельности муниципальных аптек.

Потерей от данной рисковой ситуации считается та сумма, которая пошла на выплату штрафов и т.д. Вероятность рассчитывается как отношение количества дней в которые налагались штрафы, выплачивались непредвиденные пошлины и отчисления к общему количеству дней в году.