| Остаток денежных средств на начало периода
|
+
| Поток денежных средств по основной деятельности
|
| Поступления
¾ поступления от реализации продукции, работ и услуг в текущем периоде
¾ авансы полученные от покупателей
¾ погашение дебиторской задолженности
¾ прочие поступления
Расход
¾ оплата за сырье и материалы
¾ заработная плата рабочих и служащих
¾ отчисления в бюджет и внебюджетные фонды
¾ прочие расходы
|
+
| Поток денежных средств по инвестиционной деятельности
|
| Поступления
¾ реализация долгосрочных активов
Расход
¾ инвестиции
|
+
| Поток денежных средств по финансовой деятельности
|
| Поступления
¾ поступление кредитов и займов, эмиссии акций
Расход
¾ возврат кредитов и займов, выплата дивидендов, выкуп акций
|
=
| Совокупный денежный поток по всем видам деятельности
|
| Остаток денежных средств на конец периода
|
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков косвенным методом ведут от показателя чистой прибыли с соответствующими ее корректировками на статьи, не отражающие движения реальных денежных средств по счетам бухгалтерского учета (например, амортизационные отчисления). В практике российских предприятий неденежные операции чаще всего представлены бартером, относящимся к текущей деятельности.