2015-08-21
1471
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20__ года:
| Наименование счета | Счет | Сумма, руб. |
| Основные средства | 306 000 000 | |
| Амортизация основных средств | 44 000 000 | |
| Нематериальные активы | 60 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 4 000 | |
| Материалы | 735 000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам | 320 000 | |
| Основное производство | 200 000 | |
| Готовая продукция | 1 000 000 | |
| Касса | 4 000 | |
| Расчетный счет | 1 994 000 | |
| Задолженность поставщикам | 1 920 000 | |
| Задолженность покупателей и заказчиков | 600 000 | |
| Задолженность бюджету | 186 000 | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 304 000 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 800 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 10 000 | |
| Задолженность кредиторам | 328 000 | |
| Прибыль текущего года | 7 000 000 | |
| Уставный капитал | 158 030 000 | |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством | 350 000 | |
| Добавочный капитал | 93 000 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 3 001 000 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 2 000 000 |
- Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20__ г.:
1) Состав основных средств:
|
|
|
| Груп-па ОС | Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость | Код нормы амортизации | Норма аморти-зации (годовая), % |
| Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 90 000 000 | 10 002 | 1,20 | |
| Здание кирпичное | Транспортный цех | 29 600 000 | 10 004 | 2,50 | |
| Здание каменное | Основной цех | 126 000 000 | 10 002 | 1,20 | |
| Силовые машины -1 | Основной цех | 12 900 000 | 40 712 | 33,3 | |
| Силовые машины -2 | Основной цех | 12 900 000 | 40 712 | 33,3 | |
| Пишущие машинки | Управление фабрики | 120 000 | 44 811 | 12,5 | |
| Машины швейные универсальные старого образца | Основной цех | 135 000 | 44 919 | 10,0 | |
| Машины швейные универсальные | Основной цех | 19 865 000 | 44 919 | 10,0 | |
| Вычислительные машины | Управление фабрики | 4 480 000 | 48 005 | 12,5 | |
| Автомобили легковые | Управление фабрики | 3 800 000 | 50 418 | 11,10 | |
| Автомобили грузовые | Транспортный цех | 4 000 000 | 50 401 | 14,30 | |
| Инструмент | Основной цех | 2 040 000 | 60 002 | 1,20 | |
| Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 160 000 | 70 001 | 6,50 | |
| Итого | 306 000 000 | Х | Х |
2) Нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой исключительное авторское право на конструкции трансформации продукции фабрики.
3) Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 20__г.:
| Счет, субсчет | Наименование | Ед. изм. | Покуп-ная цена, руб. | Коли-чество | Покуп-ная стои-мость, руб. | ТЗР, руб. | Факт. Себестои-мость, руб. |
| 10-1 | Ткань обивочная | м | 6 000 | 180 000 | 54 000 | 234 000 | |
| 10-1 | Ткань «бязь» | м | 4,2 | 2 000 | 8 400 | 4 600 | 13 000 |
| 10-1 | Нить швейная | шт. | 2,0 | 5 000 | 10 000 | 2 000 | 12 000 |
| Итого по счету 10-1 | 198 400 | 60 600 | 259 000 | ||||
| 10-3 | Бензин | л | 2,0 | 60 000 | 120 000 | 36 000 | 156 000 |
| Итого по счету 10-3 | 120 000 | 36 000 | 156 000 | ||||
| 10-9 | Спецодежда | шт. | 190 000 | - | 190 000 | ||
| 10-9 | Разный инвентарь | 130 000 | - | 130 000 | |||
| Итого по счету 10-3 | 320 000 | - | 320 000 | ||||
| Всего по счету 10 | 638 400 | 96 600 | 735 000 |
4) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 20__ г., руб.:
|
|
|
| Статьи затрат | Изделия | |
| диван-кровать | кресло | |
| 1. Материалы | 60 000 | 20 000 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 30 000 | 10 000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 11 550 | 3 850 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36 450 | 12 150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12 000 | 4 000 |
| Итого | 150 000 | 50 000 |
5) Остатки задолженности бюджету, руб.:
– налог на добавленную стоимость 90 000
– налог на доходы с физических лиц 96 000
Итого 186 000
6) Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.
- фонд социального страхования 22 400
- пенсионный фонд 252 800
- обязательное медицинское страхование 28 800
Итого 304 000
7) Задолженность поставщикам, руб.:
- ЗАО «Нева» 1 200 000
- Деревообрабатывающий комбинат № 1 720 000
Итого 1 920 000
8) Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.
9) Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» - 600 000 руб.
10) Задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 20__ г.:
| № | Фамилия И.О. | Сумма, руб. |
| Александров Г.А. | 4 000 | |
| Иванов А.А. | 2 000 | |
| Семенов Т.В. | 1 000 | |
| Соколов А.П. | 3 000 | |
| Прочие | 790 000 | |
| Итого | 800 000 |
11) Кредиторская задолженность на 1 декабря 20__ г.:
| Организация | Сумма, руб. |
| Узел связи района | 50 000 |
| Профком | 10 000 |
| Прочие | 268 000 |
| Итого | 328 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ г.:
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | ||||||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||||
| Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | ||||||||
| Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | ||||||||
| Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм – 80) | ||||||||
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколовым А.П. | ? | |||||||
| Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены | 9 840 | |||||||
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800 000 | |||||||
| Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь | 780 000 | |||||||
| Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата | ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком | 1 500 | |||||||
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | ? | |||||||
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | ||||||||
| Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: В фонд социального страхования Профкому фабрики В фонд обязательного медицинского страхования В пенсионный фонд Налог на доходы с физических лиц Налог на добавленную стоимость | 22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС | 192 000 | |||||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 600 000 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246. Перечислено с расчетного счета: Штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю, в том числе НДС, Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС) | 1 800 40 000 50 000 120 000 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС) | 1 180 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 1 500 | |||||||
| Учет материалов | ||||||||
| Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: Покупная стоимость Транспортный тариф НДС | 16 800 3 200 ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 22 декабря. Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината | ? | |||||||
| Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: Покупная стоимость Транспортный тариф НДС | 180 000 36 000 ? | |||||||
| Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: Покупная стоимость НДС | 6 000 ? | |||||||
| Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку нитки (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | ||||||||
| Лимитно - заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | ||||||||
| Наименование изделий | Обивочная ткань | Бязь | ||||||
| Диван-кровать | 3500м | 2000м | 113 400 | |||||
| Кресло | 4500м | 3000м | 147 600 | |||||
| Итого | 8000м | 5000м | 261 000 | |||||
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов-кроватей (500 шт.) Кресел (1500 шт.) Итого | 1 000 3 000 4 000 | |||||||
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м | 6 000 | |||||||
| Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) | 70 000 | |||||||
| Ведомость расчета и списания отклонений (приложение 4, 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого | ? ? ? ? ? ? | |||||||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||||
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС Всего | 20 000 3 600 23 600 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капительному ремонту здания | ? | |||||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы: А) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС) Первоначальная стоимость Начисленная амортизация | 40 000 120 000 80 000 15 000 000 12 900 000 900 000 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | ? | |||||||
| Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: Стоимость вычислительной машины НДС Всего | 140 000 ? ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | ? | |||||||
| Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина | ? | |||||||
| Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) | 100 000 | |||||||
| Расчет бухгалтерии, договор с ЗАО «Электрон» По условиям договора начислен долг по арендной плате за 3 месяца вперед Сумма арендной платы НДС Всего | 12 000 ? ? | |||||||
| Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств (рассчитать самостоятельно): Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики Итого | ? ? ? ? | |||||||
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: Сумма арендной платы НДС Всего | 12 000 ? ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | ? | |||||||
| Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: Первоначальная стоимость Начисленная амортизация | 135 000 100 000 | |||||||
| Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | ||||||||
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация на исключительное авторское право на конструкции трансформации | 2 000 | |||||||
| Учет расчетов по оплате труда | ||||||||
| Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: А) Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовления: Диванов-кроватей Кресел По исправлению брака диванов-кроватей | 240 000 120 000 2 800 | |||||||
| Б) Производственным рабочим сборочного участка за изготовление: Диванов-кроватей Кресел | 200 000 100 000 | |||||||
| В) Рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 80 000 | |||||||
| Г) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 90 000 | |||||||
| Д) Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 150 000 | |||||||
| Е) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики | 70 000 | |||||||
| Ж) Рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск | 30 000 | |||||||
| З) Специалистам управления фабрики за отпуск | 14 000 | |||||||
| И) Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | 14 000 | |||||||
| Итого | 1 110 800 | |||||||
| Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40 % к начисленной заработной плате | ||||||||
| Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (Таблица 6) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование (в том числе страхование от несчастных случаев на производстве), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: Налог на доходы с физических лиц В возмещение потерь от брака Итого | 130 358 2 500 132 858 | |||||||
| Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5 000 | |||||||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы | ? | |||||||
| При необходимости произвести отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных | ? | |||||||
| Учет затрат на производство | ||||||||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (табл. 7) Объем оказанных услуг: Основному цеху 15т/км Управлению фабрики 5 т/км Всего – 20 т/км | ? ? ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 8): Диваны-кровати Кресла Исправление брака Итого | ? ? ? ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (табл. 9): Диваны-кровати Кресла Итого | ? ? ? | |||||||
| Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей | ? | |||||||
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1 000 диванов-кроватей (табл. 10) 3 000 кресел (табл. 11) Итого | ? ? | |||||||
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: | ||||||||
| Статьи затрат | Диван | Кресло | ||||||
| Материалы | 27 000 | 9 000 | ||||||
| Основная заработная плата рабочих | 30 000 | 10 000 | ||||||
| Отчисления на соц. нужды | 11 220 | 3 470 | ||||||
| Общепроизводственные расходы | 27 450 | 9 150 | ||||||
| Общехозяйственные расходы | 9 330 | 3 110 | ||||||
| Итого | 105 000 | 35 000 | ||||||
| Учет отгрузки и продаж продукции | ||||||||
| Платежные требования-поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: Диваны-кровати по цене 2 400 руб. Кресла по цене 400 руб. | ? ? | |||||||
| Покупатели | Диваны, шт. | Кресла, шт. | ||||||
| ЗАО «Прогресс» | ||||||||
| Магазин «Рондо» | ||||||||
| Итого | ||||||||
| НДС | ||||||||
| Всего | ||||||||
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Таблица 12) | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: Стоимость услуги по рекламе НДС Всего | 25 000 ? ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря. Перечислено: А) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: Стоимость услуги по доставке | 8 000 | |||||||
| НДС Всего | ? ? | |||||||
| Б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС 200 000) | 1 200 000 | |||||||
| В) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре | 600 000 | |||||||
| Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции | ? | |||||||
| Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 800 000 | |||||||
| Учет финансовых результатов | ||||||||
| Расчет бухгалтерии Выявляется результат от продажи продукции | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Начислены налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством | ? | |||||||
| Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ? | |||||||
| В соответствии с данными налогового учета доначислен налог на прибыль за текущий год | 140 000 | |||||||
| Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам | ? | |||||||
| Производится закрытие счета 99 (реформация баланса) | ? | |||||||
|
|
|
|
|
|
