Источники формирования и методы определения потребности в оборотных средствах

3.10.1. Оборотные средства могут формироваться из собственных источников финансирования, заемных источников, дополнительно привлеченных источников

Минимальная потребность предприятия покрывается обычно за счет собственных источников (уставного капитала, резервного капитала, финансовых фондов предприятия и др.). При возникновении краткосрочной потребности в привлечении дополнительных источников (банковский и коммерческий кредит, инвестиционный и налоговый кредит, инвестиционный вклад работников. прочие привлеченные средства).

Инвестиционные кредиты могут предоставляться: правительственными организациями, коммерческими банками, финансовыми компаниями, инвестиционными фондами и другими хозяйственными субъектами.

Планирование оптимальной потребности в оборотных средствах, для этого используются три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

3.10.2Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. Чтобы исключить недостатки прошлых периодов в организации движения оборотных средств, нужно проанализировать фактические остатки производственных запасов в целях выявления ненужных, излишних, неликвидных и все стадии незавершенного производства для выявления резервов сокращения длительности производственного цикла, изучить причины накопления готовой продукции на складе и определить действительную потребность в оборотных средствах; необходимо учесть конкретные условия работы предприятия в предстоящем году.

3.10.3. Коэффициентный метод. В этом случае запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). В первом случае потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании.

3.10.4Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно–технического развития предприятия, транспортировке товарно–материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах.

Главное условие его использования – тщательная проработка вопросов снабжения и производственного плана предприятия, стабильность хозяйственных связей, так как периодичность и гарантированность снабжения лежат в основе расчета норм запаса.

4.2 Рыночная экономика и государство

4.2. 1. Система условий рынка, формируемых государством.