Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?

а) роботодавець;

б) податковий агент;

в) платник податку.

7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:

а) сума такої заробітної плати, яка зменшена на суму збору до Пенсійного Фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які справляються з найманої особи;

б) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного Фонду України або внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які справляються з найманої особи;

в) як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності;

г) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму податкової соціальної пільги, збору до Пенсійного Фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які справляються за рахунок доходу найманої особи.

8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:

а) при оподаткуванні доходу у вигляді суми знижки віл ціни вартості товарів (робіт, послуг);

б) при неоподатковуваному доході суми страхового відшкодування за договорами страхування майна;

в) при оподаткуванні доходу набувача цільової допомоги, яка надана для проведення наукових досліджень та розробок;

г) оподатковуваного доходу, який виник при обміні одного рухомого майна на інше.

9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:

а) 5%, 15%, 30%;

б) 0%, 1%, 5%, 15%, 30%;

в) 0%, 5%, 15%;

г) 1%, 5%, 15%, 30%.

10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:

а) доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної (промислової) власності;

б) сума страхових виплат, страхових відшкодувань або викупних сум, отриманих платником податку за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, якщо вкладник, учасник недержавного пенсійного фонду чи застрахована особа отримує інвалідність 1 групи;

в) кошти або майно, які отримують платники податку як подарунок;

г) оподатковуваний доход (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований податковим органом згідно із законом.

11. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:

а) сума виплат кредитних спілок;

б) кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар;

в) сума сплачена працедавцем на користь закладів освіти у рахунок компенсації вартості підготовки платника податку – найманої особи за профілем діяльності такого працедавця;

г) доходи, які становлять позитивну різницю між сумою внесених фізичною особою коштів до фонду фінансування будівництва та сумою коштів, виплаченій такій особі з такого фонду.

13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам;

г) юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ чи її представництво) або фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності (включаючи само зайнятих осіб), яка укладає трудові договори (контракти) з найманими особами;

ґ) правильної відповіді немає.

14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:

а) вартість такого доходу, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

К = ---------------

100 – Сп

б) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

К = ---------------

100 + Сп

в) не розраховується, оскільки податок з доходів фізичних осіб в зазначеному випадку не стягується;

г) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами;

ґ) правильної відповіді немає.

15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:

а) сума державної матеріальної та соціальної допомоги у вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг;

б) сума коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт;

в) аліменти, що виплачуються платнику податку;

г) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов договору;

ґ) правильної відповіді немає.

16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:

а) вартість товарів, які надходять платнику податку як їх гарантійна заміна;

б) сума надміру сплачених податків, зборів з бюджетів або державних цільових страхових фондів;

в) сума страхових виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя;

г) кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку;

ґ) правильної відповіді немає.

17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:

а)суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника;

б)суму власних коштів платника податку, сплачених на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку;

в)придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не підпадають під перелік життєво необхідних, встановлений Кабінетом Міністрів України;

г)оплати вартості державних послуг, включаючи сплату державного мита, пов’язаних з усиновленням дитини;

ґ) правильної відповіді немає.

18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:

а)не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;

б) може бути нарахована виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер;

в) може бути нарахована будь-якому платнику податку, який здійснив витрати, що підлягають включенню до складу податкової знижки;

г)застосовується, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року;

ґ) правильної відповіді немає.

19. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року - для будь-якого платника податку;

г)сума, яка дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

ґ) правильної відповіді немає.

20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:

а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розрахованих за кожною підставою;

б) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір, крім пільги, що стосується дітей;

в) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найменший розмір;

г) податкова соціальна пільга не застосовується;

ґ) правильної відповіді немає.

22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:

а) є самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником), з розрахунком на кожну дитину віком до 18 років;

б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) є учасником бойових дій в республіці Афганістан;

г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства;

д) вірної відповіді немає.

24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:

а) отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

б)отриманий як стипендія, грошове чи майнове забезпечення, одержуваний учнями, студентами, аспірантами, що виплачуються з бюджету;

в) представляє собою суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

г) представляє собою заробітну плату осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

ґ) правильної відповіді немає.

25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку;

ґ) правильної відповіді немає.

26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;

в) сума доходів, отриманих платником податку від вкладанням ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державній лотереї;

г) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів;

ґ) правильної відповіді немає.

27. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

г) в день подання звіту за формою №1-ДФ податковим агентом;

ґ) правильної відповіді немає.

28. Об’єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого або другого ступеня споріднення;

г) вартості власності, що успадковуються будь-яким резидентом - членом родини спадкодавця;

ґ) правильної відповіді немає.

29. Ставка ПДФО 17% застосовується для доходів:

1 перевищують 10-кратний розмір мінімального неоподатковуваного податком доходу громадян, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року;

2 що перевищують 10-кратний розмір прожиткового мінімуму, встановленого законом для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року;

3 перевищують 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

4 немає правильної відповіді.

30. Працівник у січні 2012 р. отримав зарплату в сумі 18000 грн. Ставка ЄСВ 3,6%. Сума утриманого ПДФО буде:

1 2 582,20 грн.

2 2 580,46 грн.

3 2 678,16 грн.

4 2 742,97 грн.

31. Орендодавець - фізична особа зобов'язаний самостійно нараховувати та сплачувати ПДФО до бюджету у строки, встановлені ПК для квартального звітного (податкового) періоду, а також відображати в річній податковій декларації суму отриманого доходу, сплаченого протягом звітного року податку, якщо орендар:

1 підприємець і договір нотаріально завірений;

2 фізична особа і договір нотаріально завірений;

3 юридична особа;

4 фізична особа.

32. Доходи, отримані платником податку - фізичною особою у вигляді роялті, оподатковуються ПДФО за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою:

1 5%;

2 15 (17)%;

3 30%;

4 немає правильної відповіді.

33. Ставка оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження в Україні:

1 5%;

2 15 (17)%;

3 30%;

4 немає правильної відповіді.

34. Яку суму в 2011 р. фізична особа - платник податку може включити до податкової знижки для зменшення оподатковуваного доходу такої особи за звітний період із суми витрат, понесених на компенсацію вартості вищої освіти своєї дитини:

1 0 грн.;

2 941 грн.

3 1320 грн.

4 немає правильної відповіді.

35. В суму загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається:

1 дохід, отриманий від продажу власної сільськогосподарської продукції;

2 сума коштів, перерахована юридичною особою в рахунок недержавного пенсійного страхування найманого працівника;

3 вартість спеціальної (форменого) одягу та взуття, надана працедавцем платнику податку, котрий перебуває з ним у трудових відносинах;

4 немає правильної відповіді.

36. Чи включається до суми загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку вартість житла, наданого платнику податку у безоплатне використання у відповідності з трудовим договором такого платника податку:

1 включається повністю;

2 не включається;

3 включається в сумі перевищення межі, що визначається як МЗП, встановлена на 1 січня звітного року, помножена на коефіцієнт 1,4 та округлена до найближчих 10 грн.;

4 не включається у сумі перевищення межі, що визначається як МЗП, встановлена на 1 січня звітного року, помножена на коефіцієнт 1,4 та округлена до найближчих 10 грн.

37. В який термін податковий агент повинен перерахувати ПДФО до бюджету з виплачених доходів:

1 під час виплати такого доходу;

2 протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця, в якому такі доходи були виплачені;

3 авансовим платежем перед виплатою таких доходів;

4 немає правильної відповіді.